LexJuris de Puerto Rico (2022)

(P. de laC. 1367); 2022, ley 52

(Conferencia)

Para enmendar Leyes y Código de Incentivos,Código de Rentas Internas, Código Municipal, Ley de Servidumbre de Conservación; Ley de Servidumbres. Artículo 11 de la LeyNotarial y Artículo 21.03 de la Ley Núm. 164-2009, Ley General deCorporaciones.

Ley Núm. 52 de 30 junio de 2020

Para enmendar la Sección 3, 5 y 5A, y añadir nuevasSecciones 3A y 13A a la Ley 135-1997, según enmendada, conocida como “Ley deIncentivos Contributivos de 1998”; enmendar Sección 5, 6, y añadir nuevasSecciones 3A y 13A de la Ley 73-2008, según enmendada, conocida como “Ley deIncentivos Económicos para el Desarrollo de Puerto Rico”; enmendar las Secciones1000.03, 1000.04, 1010.01, 1020.01, 2021.03, 2022.04, 2053.01, 2062.01,2073.01, 3000.02, 3010.01, 3020.01, 3030.01, 3050.01, 5010.01, 6011.04,6011.07, 6011.08, 6020.01, 6020.09, 6020.10, 6060.05, 6070.56, 6070.62,6070.66, y añadir las nuevas Secciones 2012.02, 2013.03, 6020.01A de la Ley60-2019, según enmendada, conocida como “Código de Incentivos de PuertoRico”; para enmendar la Sección 2101 y 2106 de la Ley 120-1994, segúnenmendada, conocida como “Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 1994”;para enmendar las Secciones 1010.01, 1010.03, 1021.06, 1022.03, 1035.03, serestablece la Sección 1035.08 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida comoel Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico, erroneamente derogadapor la Ley 60-2019, según enmendada, conocida como “Código de Incentivos dePuerto Rico”, ya que no fue la intención derogarla, 1040.08, 1051.01, 1051.04,1051.05, 1051.06, 1051.07, 1051.09, 1051.10, 1051.12, 1061.15, 1061.20,1061.23, 1061.25, 1062.01, 1062.07, 1070.01, 1071.10, 1091.01, 4010.01,4020.03, 4042.03, 6030.10, 6030.11, 6051.02, 6051.15 y para añadir una nuevaSección 1051.16, un nuevo Subcapítulo H al Capítulo 7 del Subtítulo A, queincluirá la Secciones 1078.01, 1078.02, 1078.03, y 6080.15, y un nuevo SubcapítuloF al Capítulo 5 del Subtítulo F, que incluirá las Secciones 6056.01 y 6056.02,de la Ley 1-2011, según enmendada, conocido como el Código de Rentas Internasde Puerto Rico de 2011; para enmendar los Artículos 7.135, y 7.207 de la Ley107-2020 Código Municipal a los fines de uniformar el requisitos de los estadosfinancieros e informes requeridos con el Código de Rentas Internas de PuertoRico de 2011; Se enmienda el apartado (c) de la Sección 5 de la Ley 74-2010,según enmendada, conocida como la “Ley de Desarrollo Turístico de Puerto Ricode 2010; Se enmienda el párrafo (6) del apartado (c) del Artículo 7.3 dela Ley 27-2011, según enmendada, conocida como la “Ley de Incentivos Económicospara la Industria Fílmica de Puerto Rico”; Se enmienda el párrafo (3) delapartado (a) del Artículo 2.11 de la Ley 83-2010, según enmendada; Se enmiendaapartado (b) del Artículo 11 de la Ley 178-2000, según enmendada, conocida comola “Ley Especial para la Creación del Distrito Teatral de Santurce”; Seenmienda apartado (e) del Artículo 4 , 5 de la Ley 98-2001, según enmendada,conocida como la “Ley de Créditos Contributivos por Inversión enInfraestructura de Vivienda”; Se enmienda el inciso (a) del Artículo 1.8 de laLey 140-2001, según enmendada, conocida como Ley de Créditos Contributivos porInversión en la Construcción o Rehabilitación de Vivienda para Alquiler aFamilias de Ingresos Bajos o Moderados y de Créditos Contributivos porInversión en la Adquisición, Construcción o Rehabilitación de ViviendaAsequible para Alquiler a las Personas de Edad Avanzada”; Se enmienda el inciso (l) del Artículo 17 de la Ley183-2001, según enmendada, conocida como “Ley de Servidumbre de Conservación dePuerto Rico; para enmendar elArtículo 11 de la Ley 75 de 2 de julio de 1987, según enmendada, mejor conocidacomo la “Ley Notarial de Puerto Rico"; Artículo 21.03 de la Ley 164-2009,según enmendada, conocida como la “Ley General de Corporaciones para el EstadoLibre Asociado de Puerto Rico; y para otros fines.

EXPOSICIÓNDE MOTIVOS

Históricamente,distintas administraciones gubernamentales en Puerto Rico han impulsadoreformas contributivas abarcadoras con el fin de establecer nuevos mecanismosde recaudos para que el Estado pueda sufragar los servicios que ofrece a laciudadanía. Entre las décadas de 1940 y 1950, se destacaron cuatro modelos dereformas tributarias: propiedad inmueble, contribución sobre ingresos,arbitrios y la exención contributiva.

En 1975,se llevó a cabo una reforma contributiva bajo la administración de RafaelHernández Colón, que propició la creación de la Sección 936 del Código deRentas Internas Federal. En 1987 y 1994, también se impulsaron reformascontributivas que trajeron avances significativos en el ámbito desimplificación y administración del sistema tributario, y en combatir laevasión de impuestos.

El cuadromacroeconómico y fiscal a principios de la década de 2000 se agravó con laculminación de la Sección 936 del Código de Rentas Internas Federal, lo que haprovocado una larga y profunda recesión económica en Puerto Rico.Consecuentemente, se aprobó, en 2006, un Impuesto de Ventas y Uso (IVU), y seestableció el Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 2011, que ha sidoenmendado en múltiples ocasiones para atemperar su contenido a la realidadfiscal que enfrenta la isla.

Precisamente,por los desafíos que supone la crisis fiscal que atraviesa el país, el gobiernode Puerto Rico ha establecido distintas medidas impositivas para estabilizarlas finanzas públicas y allegar mayores recaudos a sus arcas. Una de estasmedidas fue la aprobación de la Ley 154-2010, que cambió la forma en que elgobierno local impone contribuciones a entidades organizadas fuera de PuertoRico que compran productos manufacturados en la isla de un miembro o miembrosdel grupo de entidades afiliadas en nuestra jurisdicción. Adoptando una reglade fuente de ingresos modificada (la “Regla de Fuente de Ingresos Modificada”)y un arbitrio temporero que aplica cuando los ingresos brutos de la entidadafiliada vendedora exceden $75,000,000 (el “Arbitrio”), y que de otra manera noestaría sujeto a la Regla de Fuente de Ingresos Modificada, se trató de obteneruna distribución equitativa en la carga tributaria, que ha sido fundamentalpara el desarrollo económico de Puerto Rico. Es importante también tener encuenta que estas compañías multinacionales contribuyen de forma directa conaproximadamente $1,730,000,000 en pagos de salarios en Puerto Rico, lo querepresenta un total de sobre 36,000 empleos que generan un salario promedio de$47,149 por persona, por lo que es primordial el mantener esta cantidad y tiposde empleos, además del efecto multiplicador que tiene la actividad económicaindirecta e inducida.

Desde quese promulgaron, la Regla de Fuente de Ingresos Modificada y el Arbitrio seconvirtieron en una de las medidas de recaudos más importantes para el Gobiernode Puerto Rico en tiempos recientes, representando una porción sustancial delos ingresos gubernamentales. El Arbitrio originalmente se estableció como unamedida temporal que se eliminaría gradualmente luego de seis (6) años a partirde la fecha en que fue firmada la ley en el 2010. No obstante, debido a laimportancia que representa esta fuente de ingresos para el país, se extendió, através de la Ley 3-2017, hasta el 31 de diciembre de 2027. Los nuevosrequisitos de la reglamentación federal bajo las Secciones 901 y 903 del CódigoFederal (T.D. 9959; Final Regulations), tienen el efecto de que, a partir del1ro de enero de 2023, la acreditación del Arbitrio y las contribuciones sobreingresos producto de la Regla de Fuente de Ingresos Modificada para propósitosde contribución sobre ingresos a nivel federal no sería posible.

Portanto, es necesario que esta Asamblea Legislativa establezca un nuevo marcoestatutario para las empresas que han estado sujetas al régimen de la Ley154-2010, que son un pilar vital para la economía de Puerto Rico. Para alcanzarlo anterior, el Gobierno debe permitir a estas empresas, que por décadas hanfungido como socios en el desarrollo económico de Puerto Rico, la alternativade enmendar sus decretos de exención contributiva existentes para incluir unnuevo régimen de contribución sobre ingresos y extender tales decretos por untérmino de 15 años. Bajo esta alternativa, ningún miembro del grupo deentidades afiliadas del concesionario estará sujeto a la Regla de Fuente deIngresos Modificada o al Arbitrio.

Un factorque podría impactar la transición del régimen actual bajo la Ley 154 a otroesquema tributario, son los posibles cambios a nivel federal a la contribuciónsobre el llamado “GILTI”. Teniendo presente lo anterior, esta Ley tiene losmecanismos necesarios para proveer suficiente flexibilidad ante la eventualidadde la imposición de estas contribuciones. De esta forma, Puerto Rico podráresponder efectivamente a estos cambios sin perder la competitividad quesiempre ha ofrecido como lugar preferente para la inversión y losnegocios.

A tenorcon lo expresado anteriormente, para continuar haciéndole justicia altrabajador puertorriqueño, esta Ley introduce a nuestro sistema contributivo elconcepto de entidades ignoradas o “disregarded entities”. A nivel federal, lasentidades clasificadas como Compañías de Responsabilidad Limitada de un solodueño se consideran entidades ignoradas o “disregarded entities”. Para efectoscontributivos, las entidades ignoradas o “disregarded entities” no tributan,sino que son sus dueños quienes lo tributan en las planillas de contribucionessobre ingresos como trabajadores por cuenta propia. Al presente, esto no ocurrebajo el Código de Rentas Internas de Puerto Rico, ya que no se reconoce elconcepto de entidad ignorada o “disregarded entity”. El no reconocerse crea unacarga en la clase trabajadora del país, que opta por no gozar de lasprotecciones de una Compañía de Responsabilidad Limitada y, a su vez, continúatributando sus ingresos como individuo. Al reconocerla en nuestra jurisdicción,le hacemos justicia a la clase trabajadora simplificándole los impuestos, yaque tienen la mayor carga contributiva en el país. Además, incorporar elconcepto de entidad ignorada o “disregarded entity” nos posiciona en el mismonivel que el resto de los estados. De esta manera, se corrige un error técnico,que causó un trato distinto a los grupos controlados de corporaciones, queencarece los costos de cumplimiento tanto para el Departamento de Hacienda comopara los pequeños y medianos empresarios que suelen recurrir a la figura de lacompañía de responsabilidad limitada para organizar sus negocios.

Comoparte de los cambios al sistema contributivo contenidos en esta Ley, no podemosobviar el proceso de reconstrucción que lidera el Gobierno de Puerto Rico luegodel paso del huracán María. El paso de este fenómeno atmosférico trajo consigotareas de reconstrucción a través de toda la isla. Según un informe del 20 deenero de 2022, de la Agencia Federal para el Manejo de Emergencias (FEMA, por sussiglas en inglés), más de 9,100 proyectos fueron asignados al Estado LibreAsociado de Puerto Rico, lo que representa $25,900 millones en fondos federalespara la recuperación del país. El propio informe establece que ya algunos delos proyectos fueron completados; sin embargo, otros están en etapa de subastay licitación.

LaFundación del Colegio de Contadores Públicos Autorizados de Puerto Rico, enseptiembre de 2018, publicó un estudio titulado: “Mapa de Ruta al Desarrollo dePuerto Rico”. En el estudio se resalta la pequeña cantidad de contratistaspuertorriqueños participando en proyectos financiados con fondos federales.Citamos del informe: “Datos sobre la contratación de fondos federales en PuertoRico demuestran que apenas 13% de los contratistas son empresas locales. Elrestante 87% son contrataciones directas a empresas del exterior”.

Porconsiguiente, es meritorio que los contratistas puertorriqueños y su personalpuedan recibir el adiestramiento necesario para aumentar su participación enproyectos respaldados por fondos provistos por el gobierno federal. El propioestudio resalta que en ocasiones existe falta de capacidad interna de nuestrasinstituciones para manejar los fondos federales. Esta legislación busca, nosolo aumentar la participación de los puertorriqueños y puertorriqueñas enobras y trabajos financiados con fondos federales, sino también combatir el malmanejo de fondos públicos, buscando que se pueda capacitar de antemano aaquellos que trabajan con dichos fondos.

La políticacontributiva no solo puede estar enmarcada en la recaudación de ingresos, esindispensable que dicha política genere desarrollo económico. El universocontributivo consta de los siguientes elementos: (1) normas y reglamentos queinterpretan la política contributiva; (2) leyes que otorgan incentivos obeneficios contributivos; y (3) los mecanismos de fiscalización. Cada uno deestos son inseparables entre sí y están vinculados de forma unitaria. Es porello que, al trabajar con el sistema contributivo de un país, se debenconsiderar en conjunto cada uno de dichos aspectos, de manera tal que serecojan todas las áreas de interés que puedan afectar su interpretación.

Las leyesque otorgan incentivos o beneficios contributivos tienen que ir atadas a mecanismosde fiscalización. Dichos mecanismos son sistemas que se establecen con elpropósito de validar y corroborar la información provista por loscontribuyentes, y determinar si los fondos designados por el gobierno estánsiendo utilizados de manera responsable para el propósito para el cual fuerondestinados. Ello con el fin de garantizar el cumplimiento con la políticacontributiva, de manera tal que se le asegure al Estado poder ejercer suresponsabilidad con la sociedad.

La Ley187-2015, mejor conocida como la “Ley del Portal Interagencial de Validaciónpara la Concesión de Incentivos para el Desarrollo Económico de Puerto Rico”,estableció un sistema de comunicación eficiente y moderno entre lasdependencias gubernamentales que fiscalizaban y otorgaban toda clase deincentivos contributivos. Al aprobarse la Ley 60-2019, mejor conocida como el“Código de Incentivos de Puerto Rico”, se recogió gran parte de lo dispuesto enla Ley 187-2015, y se dispuso de un nuevo mecanismo centralizado bajo elDepartamento de Desarrollo Económico y Comercio. No obstante, la Ley 60-2019 noadoptó áreas de fiscalización que ya se encontraban presentes en la Ley187-2015 y que facilitaban la transparencia de información, así como lafiscalización constante y adecuada de la observancia de las condiciones de losdecretos otorgados.

Sípodemos afirmar, sin temor a equivocarnos, que una economía vigorosa esesencial para superar la quiebra fiscal que atravesamos, y que es fundamentalque el Estado se convierta en ese “facilitador” de la actividad comercial quetendrá como objetivo la creación de más y mejores empleos. No obstante, el serfacilitador no significa que el Gobierno no ejerza su rol de analizar si losincentivos que se otorgan obtienen los beneficios que se esperan. Por tanto, esimprescindible reestablecer el “Certificado de Cumplimiento” como aqueldocumento que emitirá el Profesional de Cumplimiento luego de verificar, cadados (2) años, que el negocio incentivado cumple con las condiciones a las quese comprometió para obtener el decreto. También, mediante esta legislación, serefuerzan los principios rectores de la ley, que son: la creación de empleos,integración armoniosa, compromiso con la actividad económica, financiera yagrícola local, así como con la transferencia de conocimiento, con el propósitode salvaguardar su importancia a la hora de conceder y fiscalizar dichosdecretos.

Además,esta Ley persigue establecer un sistema que permita medir la efectividad de losincentivos y beneficios concedidos, así como fiscalizar que se cumplen con lascondiciones bajo las cuales se comprometieron los beneficiarios. El Certificadode Cumplimiento, el Profesional de Cumplimiento, así como el compartir losinformes sobre dichos decretos, tendrá un impacto significativo al momento deoperar los recursos del Estado, así como planificar a futuro las áreas quedeseamos incentivar en beneficio de la calidad de vida de nuestra ciudadanía.Estos cambios servirán de punta de lanza para el progreso sustentable de PuertoRico en el siglo XXI, de una manera responsable, ordenada y en justo balancesocial, económico y ambiental.

Por todolo antes expuesto, es meritorio que esta Asamblea Legislativa apruebe estoscambios significativos, necesarios e imprescindibles a nuestro sistemacontributivo, con el fin de fomentar la creación de Un Puerto Rico quecapitalice sobre todos los recursos que tiene disponibles y que encamine laruta del progreso para las próximas generaciones.

DECRÉTASE POR LA ASAMBLEALEGISLATIVA DE PUERTO RICO:

Artículo 1. - Esta Ley se leconocerá como la Ley para la Estabilización de las Finanzas Públicas de PuertoRico

Artículo 2.– Se enmienda el apartado (b)de la Sección 3 de la Ley 135-1997, según enmendada, conocida como la “Ley deIncentivos Contributivos de 1998” para que lea como sigue:

“Sección 3. — Tasa Fija deContribución sobre el Ingreso de Fomento Industrial.

(a) Tasa Fija. -…

(b) Crédito para accionistas quesean individuos. —

Los accionistas o socios de negociosexentos que posean un decreto otorgado bajo esta ley que sean individuostendrán derecho a un crédito contra la contribución sobre ingresos impuestabajo la ley Núm. 120 de 31 de Octubre de 1994, según enmendada, conocidas comoCódigo de Rentas Internas de Puerto Rico, igual al treinta por ciento (30%) desu participación proporcional en la tasa fija de contribución sobre ingreso defomento industrial pagada por el negocio exento bajo esta sección. El créditono utilizado por los accionistas o socios que sean individuos en un año contributivopodrá́ arrastrarse a años contributivos subsiguientes, hasta que seagote dicho crédito, sujeto a las disposiciones del apartado (h) de laSección 1051.16 del Código de Rentas Internas de Puerto Rico, si aplican.”

Artículo 3. – Se añade una nuevaSección 3A a la Ley 135-1997, según enmendada, conocida como “Ley de IncentivosContributivos de 1998”, para que lea como sigue:

“Sección 3A. – Tasa FijaAlterna de Contribución sobre Ingreso de Fomento Industrial.

(a)(1) Tasa Fija General deContribución sobre Ingresos.–

(A) Los negocios exentos bajoesta ley que elijan tributar bajo esta Sección estarán sujetos a una tasa decontribución sobre ingresos de diez y medio por ciento (10.5%) sobre su ingresode fomento industrial de ventas de productos o servicios, en lugar de cualquierotra contribución, si alguna, impuesta por ley. En ausencia de disposición encontrario, dicha contribución se pagará en la forma y manera que establezca elCódigo de Rentas Internas de Puerto Rico de 2011, Ley 1-2011, según enmendada,o ley subsiguiente para el pago de contribuciones sobre ingreso en general. Apartir de la fecha de vigencia determinada para la elección bajo esta Sección,ningún miembro de un grupo controlado del negocio exento, según definido en laSección 1123(h)(3) del Código de Rentas Internas de Puerto Rico, que hayaelegido tributar conforme a las disposiciones de esta Sección, estará sujeto alas reglas de la Sección 1123(f)(4)(B) ni de las Secciones 2101 a la 2106 delCódigo de Rentas Internas de Puerto Rico, según enmendado, cualquierdisposición sucesora o análoga del Código de Rentas Internas de Puerto Rico de2011, según enmendado, o cualquier disposición sustituta o sucesora. Unaelección bajo esta Sección será sometida por el negocio exento al Secretariodel Departamento de Desarrollo Económico y Comercio en la forma de unasolicitud de enmienda al decreto otorgado al negocio exento. El Secretario delDepartamento de Desarrollo Económico y Comercio puede autorizar una enmienda aun decreto para incluir una elección de tributación bajo esta Sección, siempreque el Secretario de Hacienda y el Director de la Oficina de Incentivos paraNegocios en Puerto Rico, determinen que tal elección será en los mejoresintereses económicos y sociales de Puerto Rico. Para determinar qué constituyelos mejores intereses económicos y sociales de Puerto Rico, se analizaránfactores como los siguientes: la naturaleza del negocio exento bajo esta ley,la tecnología utilizada, el empleo sustancial que el mismo provee, localizacióndel negocio exento, impacto potencial de contratar suplidores locales, laconveniencia de tener suplidores locales del producto o cualquier otrobeneficio o factor que amerite tal determinación. Decretos que sean enmendadospara acogerse a las disposiciones de esta Sección 3A tendrán derecho aextenderse por un término adicional de quince (15) años comenzando en el díasiguiente a la fecha de vencimiento de los términos establecidos en losdecretos. Una vez expirado el término de un decreto emitido bajo estaSección, el negocio exento no podrá extender o renegociar su decreto bajo estaLey, pero podrá solicitar un decreto conforme a las disposiciones de la Ley60-2019, conocida como el Código de Incentivos de Puerto Rico y estará sujeto alas tasas de contribución sobre ingresos establecidas en la Sección2062.01(a)(3) y (b)(4) de la Ley 60-2019. Para propósitos de la Sección1123(f)(4)(B) y las Secciones 2101 a 2106 del Código de Rentas Internasde Puerto Rico, o cualquier estatuto sustituto o sucesor, una elección bajoesta Sección que sea aprobada por el Secretario del Departamento de DesarrolloEconómico y Comercio y aceptada por el negocio exento será vinculante paratodos los miembros de un grupo controlado del negocio exento, según definido enla Sección 1123(h)(3) del Código de Rentas Internas de Puerto Rico, segúnenmendado, y el Secretario de Hacienda.

(B) Si los Estados Unidos deAmérica enmienda las disposiciones de la Sección 250(a)(3), Sección 11(b),Sección 951A o cualquier otra Sección del Código de Rentas Internas de losEstados Unidos de 1986, según enmendado (incluyendo cualquier disposiciónsucesora del mismo), y el efecto de cualquiera de tal(es) enmienda(s) seaimponer a cualquier entidad sujeta a contribución sobre ingresos comocorporación bajo el Código de Rentas Internas de los Estados Unidos de 1986,según enmendado, una contribución sobre ingreso de al menos quince por ciento(15%) sobre todo o parte del ingreso de una corporación extranjera controlada,según se define dicho término en el Código de Rentas Internas de los EstadosUnidos de 1986, según enmendado (incluyendo cualquier disposición sucesora delmismo), entonces,

i. Comenzando con el primeraño contributivo del negocio exento que coincida con el primer año contributivoen que las enmiendas al Código de Rentas Internas de los Estados Unidos de1986, entren en vigor y para todos los años contributivos subsiguientes,aplicará una tasa de quince por ciento (15%), en sustitución de la tasa de diezy medio por ciento (10.5%) establecida en el inciso (A) de este párrafo (1), y

ii. Comenzando con el primeraño contributivo del negocio exento que coincida con el primer añocontributivo en que las enmiendas al Código de Rentas Internas de losEstados Unidos de 1986, entren en vigor y para todos los añoscontributivos subsiguientes, un negocio exento que genere un promedio deingreso de fomento industrial en los tres años contributivos previosmenor a seiscientos millones de dólares ($600,000,000) y que realizaoperaciones de manufactura cubiertas por el decreto en al menos cuatromunicipios en Puerto Rico al 30 de junio de 2022, la exención establecidaen el inciso (A) de la Sección 3A(a)(2) será de setenta por ciento(70%), para cada año contributivo en que el promedio de ingresos defomento industrial generado durante el período de tres años previosa dicho año contributivo, determinado sin considerar la exencióndispuesta en dicha sección, sea mayor a veinte por ciento (20%) del promediode compras tributables del grupo controlado que hubieran estado sujetas alarbitrio bajo la Sección 2101 del Código de Rentas Internas dePuerto Rico de 1994, según enmendado.

(C) Tanto la tasa de diez ymedio por ciento (10.5%) establecida en el inciso (A) de este párrafo (1) y latasa de quince por ciento (15%) establecida en el inciso (B) de este párrafo(1), se impondrán independientemente de que (a) el negocio exento sea unacorporación extranjera controlada, (b) el negocio exento es directa oindirectamente controlado por personas que son personas de los Estados Unidos,según dicho término se define en el Código de Rentas Internas de los EstadosUnidos de 1986, según enmendado, (c) todo o cualquier porción del ingreso defomento industrial del negocio exento no esté sujeto a la contribución impuestapor el Código de Rentas Internas de los Estados Unidos de 1986, segúnenmendado, o las leyes de cualquier país extranjero y (d) el ingreso de fomentoindustrial del negocio exento, o cualquier porción del mismo, no esté requeridode ser reconocido como ingreso por cualquier otra persona para propósitos delCódigo de Rentas Internas de los Estados Unidos de 1986, según enmendado, o lasleyes de cualquier país extranjero.

(D) Tanto la tasa de diez ymedio por ciento (10.5%) establecida en el inciso (A) de este párrafo (1) y latasa de quince por ciento (15%) establecida en el inciso (B) de este párrafo(1), se impondrán independientemente de que la contribución pagada en PuertoRico, o cualquier porción de la misma, bajo el inciso (A) o (B) de este párrafo(1) se pueda acreditar o no en los Estados Unidos de América o un paísextranjero.

El Secretario de Haciendapodrá establecer las guías que entienda necesarias bajo este inciso mediantereglamento, determinación administrativa, carta circular, o boletín informativode carácter general.

(2) Exención Especial deIngreso de Fomento Industrial. – No obstante otras disposiciones de ley, ocualquier otra disposición de esta Ley, los negocios exentos que elijantributar bajo el párrafo (1) de esta sección, disfrutarán de una de lassiguientes exenciones especiales de su ingreso de fomento industrial para elaño contributivo, según aplique y sujeto a los siguientes términos ycondiciones:

(A) Excepto por lo dispuestoen los incisos (B), (C) y (D), el veinte por ciento (20%) del ingreso defomento industrial de todo negocio exento con un promedio de empleo de mil(1,000) empleados directos o más, y que, además, generó un ingreso de fomentoindustrial de trescientos millones de dólares ($300,000,000) o más, para el añocontributivo inmediatamente anterior, estará exento del pago de contribuciónsobre ingresos. No obstante, en caso de que el negocio exento esté sujeto a latasa de quince por ciento (15%) establecida en el inciso (B) del párrafo (1) deesta sección, será elegible para la exención establecida en este inciso con unpromedio de empleo de cien (100) empleados directos o más, en lugar de cumplircon mil (1,000) empleados directos o más.

(B) Excepto por lo dispuestoen los incisos (C) y (D), el sesenta y siete por ciento (67%) del ingreso defomento industrial de todo negocio exento que tenga un promedio de empleo demil (1,000) empleados directos o más, y que, además, generó un ingreso defomento industrial de dos mil quinientos millones de dólares ($2,500,000,000) omás, para el año contributivo inmediatamente anterior, estará exento del pagode contribución sobre ingresos.

(C) Excepto por lo dispuestoen el inciso (D), el setenta y cinco por ciento (75%) del ingreso de fomentoindustrial de todo negocio exento que tuvo un promedio de empleo de mil (1,000)empleados directos o más y que, además, para el año contributivo inmediatamenteanterior, su ingreso de fomento industrial sea igual o mayor a siete milquinientos millones de dólares $7,500,000,000, estará exento del pago decontribución sobre ingresos.

(D) El ochenta y cinco porciento (85%) del ingreso de fomento industrial de todo negocio exento que tuvoun promedio de empleo de cuatro mil (4,000) empleados directos o más, y cuyospagos sujetos a la contribución sobre ingreso del párrafo (3) de esta secciónpara el año contributivo inmediatamente anterior fueron igual o mayor que elnoventa por ciento (90%) de su ingreso de fomento industrial, estará exento delpago de contribución sobre ingresos.

Nada de lo anteriormentedispuesto podrá interpretarse a los efectos de que un negocio exento puedadisfrutar de más de una de las exenciones especiales establecidas en losincisos (A), (B), (C) o (D) de este párrafo (2) según sea el caso, para un añocontributivo. La determinación de si para un año contributivo un negocioexento cumple con lo requerido por los incisos (A), (B), (C) o (D) de estepárrafo (2) para disfrutar de la exención especial sobre ingreso de fomentoindustrial establecida en el inciso aplicable, según sea el caso, se haráindependientemente de cualquier ajuste, asignación o imputación de ingresos,deducciones, créditos o concesiones que pueda llevar a cabo el Serviciode Rentas Internas Federal después del año contributivo al amparo de la Sección482 del Código de Rentas Internas de Estados Unidos de 1986, Título 26 delCódigo de los Estados Unidos (United States Code), según enmendado, o porcualquier país extranjero bajo disposiciones parecidas o equivalentes, y queafecte el ingreso de fomento industrial del negocio exento para dicho añocontributivo.

(3) Regalías, Rentas yDerechos de Licencia Bajo Elección de Tasa Alterna. – No obstantecualquier otra disposición en ley o esta Sección 3A, en el caso de pagos por unnegocio exento cuyo decreto haya sido otorgado bajo esta Ley y que se hayaacogido a las disposiciones de esta Sección 3A, a corporaciones, sociedades opersonas no residentes, no dedicadas a industria o negocio en Puerto Rico, porel uso, o privilegio de uso de patentes, propiedad intelectual, fórmulas,conocimientos técnicos y otra propiedad similar en Puerto Rico relacionada conla operación declarada exenta bajo esta Ley, y sujeto a que dichos pagos seanconsiderados totalmente de fuentes dentro de Puerto Rico, se impondrá y cobraráy dichos pagos estarán sujetos a una contribución, en lugar de cualquier otracontribución, si alguna, impuesta por ley, de una tasa de doce por ciento (12%),sujeto a los términos de su decreto de exención contributiva. No obstante, eltreinta y siete y medio por ciento (37.5%) de estos pagos por el uso, oprivilegio de uso de patentes, propiedad intelectual, fórmulas, conocimientostécnicos y otra propiedad similar en Puerto Rico relacionada con la operacióndeclarada exenta bajo esta Ley, estará exento del pago de contribución sobreingresos, si el negocio exento que hace los pagos tuvo un promedio de empleo decien (100) empleados directos o más, excepto por los negocios exentos quedisfruten de la exención provista en los incisos (A) y (D) de la Sección3A(a)(2) de esta Ley, cuales no podrán reclamar la exención de treinta y sietey medio por ciento (37.5%) establecida en este párrafo (3). Los pagos por eluso, o privilegio de uso de patentes, derechos de autor, fórmulas,conocimientos técnicos y otra propiedad similar en Puerto Rico relacionada conla operación declarada exenta bajo esta Ley, y sujeto a que dichos pagos seanconsiderados totalmente de fuentes dentro de Puerto Rico hechos por negociosexentos que disfruten de la exención provista en el inciso (D) de la Sección3A(a)(2) de esta Ley estarán sujetos a una contribución, en lugar de cualquierotra contribución, si alguna, impuesta por ley, a una tasa de trece por ciento(13%), sujeto a los términos de su decreto de exención contributiva.Comenzando con el año contributivo en que los pagos sujetos a la contribuciónsobre ingresos del párrafo (3) de este apartado (a) realizados por los negociosexentos que disfruten de la exención provista en el inciso (D) de la Sección3A(a)(2) de esta Ley aumenten por al menos diez por ciento (10%), encomparación con el promedio pagado en el año contributivo por concepto de pagossujetos a la contribución sobre ingresos del párrafo (3) de este apartado (a),o pagada bajo cualquier disposición antecesora análoga, para los tres (3) añoscontributivos inmediatamente anteriores al primer año contributivo sujeto aesta sección, y años subsiguientes, los pagos por el uso, o privilegio de usode patentes, derechos de autor, fórmulas, conocimientos técnicos y otrapropiedad similar en Puerto Rico relacionada con la operación declarada exentabajo esta Ley, y sujeto a que dichos pagos sean considerados totalmente de fuentesdentro de Puerto Rico hechos por negocios exentos que disfruten de la exenciónprovista en el inciso (D) de la Sección 3A(a)(2) de esta Ley estarán sujetos auna contribución, en lugar de cualquier otra contribución, si alguna, impuestapor ley, a una tasa de doce por ciento (12%), sujeto a los términos de sudecreto de exención contributiva. El negocio exento que realiza dicho pagodeducirá y retendrá dicha contribución y la informará y remitirá al Secretariode Hacienda de acuerdo con el Código de Rentas Internas de Puerto Rico o su leysucesora, según sea el caso. Las disposiciones del crédito de la Sección 5(c)de esta Ley, según enmendada, no serán aplicables a los pagos sujetos a lacontribución establecida en este párrafo (3) ni contra la contribución sobreingresos establecida en la Sección 3A de esta Ley.

(b) Definiciones. – Parafines de esta Sección 3A, el término “empleado directo” es todo individuoresidente de Puerto Rico que el negocio exento ha contratado como empleado, seaa tiempo completo, parcial o temporero, para participar directamente en lasactividades cubiertas por el decreto, incluyendo empleados de otros patronos uotras personas que han sido arrendados o asignados al negocio exento, siempreque dichos empleados asignados o arrendados no sean contados por sus patronos uotras personas para para cumplir con el requisito de empleo bajo algún decreto,conforme a los términos del decreto del negocio exento y según informado por elnegocio exento anualmente a la Oficina de Incentivos en el informe anualrequerido por la Sección 6020.10 de la Ley 60-2019 y/o cualquier otradeclaración informativa requerida por el Secretario de Hacienda. Parapropósitos de determinar el número de empleados directos a tiempo completomantenidos por el negocio exento durante el año contributivo, se tomará la sumadel total de horas trabajadas por todos los empleados directos del negocioexento durante el año y se dividirá la cantidad resultante por dos mil ochenta(2,080). El resultado, sin tomar en cuenta números decimales, será el número deempleados directos durante dicho año contributivo. Para estos propósitos, lashoras de vacaciones y otras licencias autorizadas podrán tomarse en cuenta comohoras trabajadas. No obstante, las horas de tiempo extra, en exceso de 40 horassemanales, no podrán considerarse. Para determinar el promedio de empleosdirectos, el negocio exento sumará el total de empleados directos en cadatrimestre del año contributivo inmediatamente anterior al año contributivoentre la suma del total de trimestres para el año contributivo inmediatamenteanterior. En el caso de negocios exentos que formen parte de un grupocontrolado según la Sección 1010.04 del Código de Rentas Internas de PuertoRico, el promedio de empleados directos y la cantidad de empleos directos sedeterminará considerando el número agregado de empleados directos de todos losmiembros del grupo controlado que sean negocios exentos, y para propósitos delos incisos (A), (B), (C), y (D) del párrafo (2) del inciso (a) de estasección, según sea el caso, el ingreso de fomento industrial del negocioexento, y la cantidad de pagos sujetos a la contribución sobre ingreso delpárrafo (3) del inciso (a) de esta sección del negocio exento, sedeterminará considerando el ingreso de fomento industrial y los pagos sujetos ala contribución sobre ingreso del párrafo (3) del inciso (a) de esta sección,agregados de todos los miembros del grupo controlado que sean negocios exentos.Las sociedades, serán consideradas como corporaciones bajo la Sección 1010.04del Código de Rentas Internas de Puerto Rico para determinar si son miembros deun mismo grupo controlado para propósitos de esta Sección 3A.

(c) Otras Reglas. – Exceptopor lo dispuesto en el párrafo (3) del apartado (a) de esta sección, seentenderá que cualquier referencia a las disposiciones de la Sección 3 encualquier otra sección de esta Ley también se refiere a las disposicionesaplicables o análogas de esta Sección 3A siempre y cuando las disposiciones dela Sección 3A apliquen en tal otra sección, incluyendo pero no limitado a lasSecciones 4, 5(a), 5(b), y 5-A de esta Ley, cuyo resultado será que se apliquenlas deducciones y créditos contributivos de las Secciones 4, 5(a), 5(b) y 5-Ade esta Ley contra el ingreso de fomento industrial sujeto a la tasaestablecida en esta Sección 3A, sujeto a las limitaciones establecidas en elapartado (d) de esta Sección. Para propósitos de esta Sección 3A, el términodecreto se refiere a un decreto otorgado bajo esta Ley, un decreto renegociadobajo esta Ley, un decreto extendido bajo esta Ley o un decreto convertido bajoesta Ley. Además, se dejará sinefecto cualquier transacción o serie de transacciones que tenga como uno de susprincipales propósitos evitar esta sección, incluyendo, sin limitación, laorganización o uso de corporaciones, sociedades u otras entidades, el uso deacuerdos de comisión o comisario (incluyendo acuerdos de facilitación), o eluso de cualquier otro plan o acuerdo, y se dejará sin efecto el uso de cargospor la propiedad mueble y servicios que no sean cargos que surgirían entrepersonas que no sean del mismo grupo controlado operando libremente y de buenafe (arm’s lenght).

(d) Aplicación de Créditos yContribución Mínima - La aplicación de los créditos contributivos establecidosen los apartados (a) y (b) de la Sección 5 y la Sección 5-A de esta Ley,estará́ sujeta a las siguientes reglas:

(1) Contribución Tentativa. —El negocio exento computará inicialmente su obligación contributivaconforme a las disposiciones del apartado (a) de esta Sección, sin considerarel crédito establecido en los apartados (a) y (b) de la Sección 5 y la Sección5-A de esta Ley.

(2) Aplicación deCréditos. — El total de la suma de los créditos contributivosconcedidos en los apartados (a) y (b) de la Sección 5 y la Sección5-A de esta Ley, según aplique cada uno de éstos y sujetos a las limitacionesaplicables a cada uno, reclamados por el negocio exento será́ reducido dela obligación contributiva computada en el párrafo (1) de este apartado (d).

(3) ContribuciónMínima. — El resultado de la contribución determinada sobre ingresode fomento industrial computada luego de aplicar los créditos conforme alpárrafo (2) de este apartado (d), no puede ser menos que la cantidad computadaen el párrafo (1) de este apartado (d).

(4) El negocio exento queposea un decreto otorgado bajo esta Sección 3A, pagará lo que resultemayor entre el párrafo (2) o el párrafo (3) de este apartado (d).

(5) Todo negocio exento queposea un decreto otorgado bajo esta Ley, y que reclame las deduccionesespeciales y los créditos contributivos al amparo de cualquier otra ley deincentivos, estará sujeto a las disposiciones de este apartado (d), y no podráreclamar los créditos de naturaleza análoga dispuestos bajo esta Ley.”

Artículo 4.– Se enmienda el apartado (b)de la Sección 5 de la Ley 135-1997, según enmendada, conocida como la “Ley deIncentivos Contributivos de 1998” para que lea como sigue:

(a) ...

(b) Crédito por compras de productos manufacturadosen Puerto Rico. — Si un negocio exento que posea un decreto otorgado bajo estaley o bajo leyes de incentivos anteriores, compra productos manufacturados enPuerto Rico, incluyendo componentes y accesorios, podrá tomar un crédito contrala contribución sobre ingresos de fomento industrial fija provista en laSección 3 de esta ley, igual al veinticinco por ciento (25%) de las compras detales productos, durante el año contributivo en que se tome el referidocrédito, reducidas por el promedio de las compras de dichos productos durantelos tres (3) años contributivos anteriores, o aquella parte de dicho períodoque fuese aplicable, hasta un máximo de veinticinco por ciento (25%) de lareferida contribución; este crédito se concederá únicamente por compras deproductos que hayan sido manufacturados por empresas no relacionadas con elnegocio exento, por lo que para fines del cálculo anterior, dichas comprasserán excluidas de las compras totales de productos manufacturados en PuertoRico del negocio exento.

En caso de que el negocio exento queposea un decreto otorgado bajo esta ley compre productos transformados enartículos de comercio hechos de materiales reciclados, o con materia prima demateriales reciclados por negocios exentos a los que se les haya concedido undecreto de exención contributiva bajo el párrafo (24) del apartado (e) de laSección 2 de esta ley o de leyes anteriores, el crédito que aquí se concedeserá igual al treinta y cinco por ciento (35%) del total de compras de dichos productosdurante el año contributivo para el cual se reclame el crédito.

El crédito provisto en este apartado noutilizado por el negocio exento podrá arrastrarse a años contributivossubsiguientes, hasta que se agote dicho crédito, sujeto a las disposiciones delapartado (h) de la Sección 1051.16 del Código de Rentas Internas de PuertoRico, si aplican.

Disponiéndose, que en el caso denegocios exentos bajo leyes anteriores que estén acogidos a los beneficios dela renegociación provista en el apartado (a) de la Sección (8) de esta ley, elcrédito dispuesto en este apartado se prorrateará entre el ingreso del períodobase descrito en dicho apartado (a) de la Sección (8) y el ingreso de fomentoindustrial incremental, excluyendo el ingreso derivado de las inversionesdescritas en el apartado (j) de la Sección (2) de esta ley. Ambos ingresosserán computados bajo las disposiciones de ley aplicables a cada uno de ellosconforme a la Sección 8 de esta ley. En el caso del ingreso del período base,el crédito aquí dispuesto podrá reclamarse sólo durante el remanente delperíodo de exención del decreto vigente a la fecha de la solicitud de larenegociación. El crédito atribuible al ingreso del período base podráutilizarse solamente contra la contribución sobre distribuciones de dividendoso beneficios de ingreso de fomento industrial del negocio exento, impuesta bajola Ley Núm. 8 de 24 de enero de 1987, según enmendada, bajo la Ley Núm.26 del 2 de Junio de 1978, según enmendada, o bajo el "Código de RentasInternas de Puerto Rico", según sea aplicable. El crédito atribuible alingreso de fomento industrial incremental podrá́ ser utilizado como uncrédito contra la tasa fija de contribución sobre ingresos de fomentoindustrial provista en el apartado (a) de la Sección (3) de esta ley segúndispuesto y sujeto a las limitaciones de este apartado.

Para años contributivos comenzadosdespués del 31 de diciembre de 2021, todo negocio exento que interese reclamarun crédito contributivo bajo las disposiciones de esta Sección deberá cumplircon las disposiciones de la Secciones 3020.01(a)(3) y 6030.01 de la Ley60-2019.”

Artículo 5.– Se enmiendan los apartados(a) y (c) de la Sección 5A de la Ley 135-1997, según enmendada, conocida comola “Ley de Incentivos Contributivos de 1998” para que lean como sigue:

“Sección 5-A. — Crédito porInversión Industrial.

(a) Regla general. — Sujeto a lasdisposiciones del apartado (b) todo inversionista podrá reclamar un crédito porinversión industrial igual al cincuenta por ciento (50%) de su inversiónelegible hecha después de la aprobación de esta ley, a ser tomado en dos (2)plazos: la primera mitad de dicho crédito en el año en que se realiza lainversión elegible y el balance de dicho crédito, en los años siguientes.Toda inversión elegible hecha anterior a la fecha para la radicación de laplanilla de contribución sobre ingresos, según dispuesto por la Ley Núm. 120 de31 de Octubre de 1994, según enmendada, "Código de Rentas Internas dePuerto Rico" incluyendo cualquier prórroga otorgada por el Secretario delDepartamento de Hacienda para la radicación de la misma, calificará para elcrédito contributivo de esta sección en el año contributivo para el cual seestá radicando la planilla antes mencionada, siempre y cuando cumpla con todoslos requisitos de esta sección. Dicho crédito por inversión industrial podráaplicarse contra cualquier contribución determinada bajo la Ley Núm. 120 de 31de Octubre de 1994, según enmendada "Código de Rentas Internas de PuertoRico" del inversionista, incluyendo la contribución alternativa mínima dela Sección 1017 y la contribución alterna a individuos de la Sección 1011(b)del "Código de Rentas Internas de Puerto Rico".

...

(c) Arrastre de crédito. — Todo créditopor inversión industrial no utilizado en un año contributivo podrá serarrastrado a años contributivos subsiguientes hasta tanto sea utilizado en sutotalidad, sujeto a las disposiciones del apartado (h) de la Sección 1051.16del Código de Rentas Internas, si aplican.

(d) …”

Artículo 6.– Se añade unanueva Sección 13A a la Ley 135-1997, según enmendada, conocida como “Ley deIncentivos Contributivos de 1998”, para que lea como sigue:

“Sección 13A. ConsideraciónInteragencial de Solicitud de Enmienda Conforme a la Sección 3A. – Una vez laOficina de Incentivos para Negocios en Puerto Rico o su sucesora reciba unasolicitud de enmienda a un decreto bajo la Sección 3A de esta Ley, su Directornotificará, dentro de los cinco (5) días siguientes a la fecha de radicación dela solicitud de enmienda al Decreto, una copia de la misma al Secretario deHacienda. Al evaluar la solicitud de enmienda al decreto, el Secretario deHacienda deberá, entre otros asuntos, verificar el cumplimiento de losaccionistas o socios del negocio exento con sus obligaciones contributivas bajoel Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 2011, según enmendado. Estaevaluación no será necesaria en el caso de accionistas no residentes de PuertoRico o corporaciones públicas, a menos que dichos accionistas no residentes ocorporaciones públicas, fuesen o sean miembros de un “grupo controlado” delnegocio exento, según se define en la Sección 1123 (h)(3) del Código de RentasInternas de Puerto Rico, y estaban o están sujetos a las reglas de la Sección1123 (f)(4)(B) o las Secciones 2101 a 2106 del Código de Rentas Internas dePuerto Rico, o cualquier disposición sustituta. El incumplimiento con dicharesponsabilidad contributiva será base para que el Secretario de Hacienda noendose la solicitud de enmienda al decreto. El Director de la Oficina deIncentivos para Negocios en Puerto Rico emitirá un informe de elegibilidad yrecomendación en cuanto la solicitud de enmienda al decreto y notificará unborrador de enmienda al decreto al Secretario de Hacienda para su evaluación yrecomendación. Cualquier recomendación desfavorable sobre el borrador deenmienda al decreto deberá incluir la justificación para ello. El Secretario deHacienda tendrá diez (10) días para presentar un informe o recomendación alborrador de enmienda al decreto. En caso de que el informe o recomendación delSecretario de Hacienda sea favorable, o si la Oficina de Incentivos paraNegocios en Puerto Rico o su sucesora, no reciba un informe o recomendación enel plazo de diez (10) días antes mencionado, se entenderá que el proyecto deenmienda al decreto recibió la recomendación favorable del Secretario deHacienda, y el Secretario del Departamento de Desarrollo Económico y Comerciode Puerto Rico tomará una determinación final por escrito sobre la solicitud deenmienda.”

Artículo 7.– Se añade unanueva Sección 3A a la Ley 73-2008, según enmendada, conocida como “Ley deIncentivos Económicos para el Desarrollo de Puerto Rico”, para que lea comosigue:

Sección 3A. Tasa Fija Alterna de Contribución sobre Ingreso de Desarrollo Industrial

Sección 3A – Tasa Fija Alterna deContribución sobre Ingreso de Desarrollo Industrial

(a)(1) Tasa Fija General de Contribuciónsobre Ingresos. –

(A) Los negocios exentos bajo esta ley queelijan tributar bajo esta Sección estarán sujetos a una tasa de contribuciónsobre ingresos de diez y medio por ciento (10.5%) sobre su ingreso dedesarrollo industrial de ventas de productos o servicios, en lugar de cualquierotra contribución, si alguna, impuesta por ley. En ausencia de disposición encontrario, dicha contribución se pagará en la forma y manera que establezca elCódigo de Rentas Internas de Puerto Rico de 2011, Ley 1-2011, según enmendada,o ley subsiguiente para el pago de contribuciones sobre ingreso en general. Apartir de la fecha de vigencia determinada para la elección bajo esta Sección,ningún miembro de un grupo controlado del negocio exento, según definido en laSección 1123(h)(3) del Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 1994, segúnenmendado, que haya elegido tributar conforme a las disposiciones de estaSección, estará sujeto a las reglas de la Sección 1123(f)(4)(B) ni de lasSecciones 2101 a la 2106 del Código de Rentas Internas de Puerto Rico,según enmendado, cualquier disposición sucesora o análoga del Código de RentasInternas de Puerto Rico de 2011, según enmendado, o cualquier disposiciónsustituta o sucesora. Una elección bajo esta Sección será sometida por elnegocio exento al Secretario del Departamento de Desarrollo Económico yComercio en la forma de una solicitud de enmienda al decreto otorgado alnegocio exento. El Secretario del Departamento de Desarrollo Económico yComercio podrá autorizar una enmienda a un decreto para incluir una elección detributación bajo esta Sección siempre que el Secretario de Hacienda y elSecretario del Departamento de Desarrollo Económico y Comercio determinen quetal elección será para los mejores intereses económicos y sociales de PuertoRico. Para determinar qué constituye los mejores intereses económicos ysociales de Puerto Rico, se analizarán factores como los siguientes: lanaturaleza del negocio exento bajo esta ley, la tecnología utilizada, el empleosustancial que el mismo provee, localización del negocio exento, impactopotencial de contratar suplidores locales, la conveniencia de tener suplidoreslocales del producto o cualquier otro beneficio o factor que amerite taldeterminación. Decretos que sean enmendados para acogerse a las disposicionesde esta Sección 3A tendrán derecho a extenderse por un término adicional dequince (15) años comenzando en el día siguiente a la fecha de vencimiento delos términos establecidos en los decretos. Una vez expirado el término de undecreto emitido bajo esta Sección, el negocio exento no podrá extender orenegociar su decreto bajo esta Ley, pero podrá solicitar un decreto conforme alas disposiciones de la Ley 60-2019, conocida como el Código de Incentivos dePuerto Rico y estará sujeto a las tasas de contribución sobre ingresos establecidasen la Sección 2062.01(a)(3) y (b)4 de la Ley 60-2019. Para propósitos de laSección 1123(f)(4)(B) y las Secciones 2101 a 2106 del Código de Rentas Internasde Puerto Rico de 1994 o cualquier estatuto sustituto o sucesor, una elecciónbajo esta Sección que sea aprobada por el Secretario del Departamento deDesarrollo Económico y Comercio y aceptada por el negocio exento serávinculante para todos los miembros de un grupo controlado del negocio exento,según definido en la Sección 1123(h)(3) del Código de Rentas Internas de PuertoRico de 1994, y el Secretario de Hacienda.

(B) Si los Estados Unidos de Américaenmienda las disposiciones de la Sección 250(a)(3), Sección 11(b), Sección 951Ao cualquier otra Sección del Código de Rentas Internas de los Estados Unidos de1986, según enmendado (incluyendo cualquier disposición sucesora del mismo), yel efecto de cualquiera de tal(es) enmienda(s) sea imponer a cualquier entidadsujeta a contribución sobre ingresos como corporación bajo el Código de RentasInternas de los Estados Unidos de 1986, según enmendado, una contribución sobreingreso de al menos quince por ciento (15%) sobre todo o parte del ingreso deuna corporación extranjera controlada, según se define de dicho término en elCódigo de Rentas Internas de los Estados Unidos de 1986, según enmendado(incluyendo cualquier disposición sucesora del mismo), entonces,

i. Comenzando con el primer añocontributivo del negocio exento que coincida con el primer año contributivo enque las enmiendas al Código de Rentas Internas de los Estados Unidos de 1986,entren en vigor y para todos los años contributivos subsiguientes, aplicará unatasa de quince por ciento (15%), en sustitución de la tasa de diez y medio porciento (10.5%) establecida en el inciso (A) de este párrafo (1), y

ii. Comenzando con el primeraño contributivo del negocio exento que coincida con el primer añocontributivo en que las enmiendas al Código de Rentas Internas de losEstados Unidos de 1986, entren en vigor y para todos los años contributivossubsiguientes, un negocio exento que genere un promedio de ingreso de fomentoindustrial en los tres años contributivos previos menor a seiscientosmillones de dólares ($600,000,000) y que realiza operaciones demanufactura cubiertas por el decreto en al menos cuatro municipios en PuertoRico al 30 de junio de 2022, la exención establecida en el inciso (A) dela Sección 3A(a)(2) será de setenta por ciento (70%), para cadaaño contributivo en que el promedio de ingresos de fomento industrialgenerado durante el período de tres años previos a dicho añocontributivo, determinado sin considerar la exención dispuesta en dichasección, sea mayor a veinte por ciento (20%) del promedio de comprastributables del grupo controlado que hubieran estado sujetas al arbitrio bajola Sección 2101 del Código de Rentas Internas de Puerto Rico de1994, según enmendado.

(C) Tanto la tasa de diez y medio porciento (10.5%) establecida en el inciso (A) de este párrafo (1) y la tasa dequince por ciento (15%) establecida en el inciso (B) de este párrafo (1), seimpondrán independientemente de que (a) el negocio exento sea una corporaciónextranjera controlada, (b) el negocio exento es directa o indirectamentecontrolado por personas que son personas de los Estados Unidos, según dichotérmino se define en el Código de Rentas Internas de los Estados Unidos de1986, según enmendado, (c) todo o cualquier porción del ingreso de fomentoindustrial del negocio exento no esté sujeto a la contribución impuesta por el Códigode Rentas Internas de los Estados Unidos de 1986, según enmendado, o las leyesde cualquier país extranjero y (d) el ingreso de fomento industrial del negocioexento, o cualquier porción del mismo, no esté requerido de ser reconocido comoingreso por cualquier otra persona para propósitos del Código de RentasInternas de los Estados Unidos de 1986, según enmendado, o las leyes decualquier país extranjero.

(D) Tanto la tasa de diez y medio porciento (10.5%) establecida en el inciso (A) de este párrafo (1) y la tasa dequince por ciento (15%) establecida en el inciso (B) de este párrafo (1), seimpondrán independientemente de que la contribución pagada en Puerto Rico, ocualquier porción de la misma, bajo el inciso (A) o (B) de este párrafo (1) sepueda acreditar o no en los Estados Unidos de América o un país extranjero.

El Secretario de Hacienda podráestablecer las guías que entienda necesarias bajo este inciso mediantereglamento, determinación administrativa, carta circular, o boletín informativode carácter general.

(2) Exención Especial de Ingreso deDesarrollo Industrial. – No obstante otras disposiciones de ley, o cualquierotra disposición de esta Ley, los negocios exentos que elijan tributar bajo elpárrafo (1) de esta sección, disfrutarán de una de las siguientes exencionesespeciales de un ingreso de desarrollo industrial para el año contributivo,según aplique y, sujeto a los siguientes términos y condiciones:

(A) Excepto por lo dispuesto en los incisos(B), C, y D, el veinte por ciento (20%) del ingreso de desarrollo industrial detodo negocio exento con un promedio de empleo de mil (1,000) empleados directoso más, y que, además, generó un ingreso de desarrollo industrial de trescientosmillones de dólares ($300,000,000) o más, para el año contributivoinmediatamente anterior, estará exento del pago de contribución sobre ingresos.No obstante, en el caso de que el negocio exento esté sujeto a la tasa dequince por ciento (15%) establecida en el inciso (B) del párrafo (1) de estasección, será elegible para la exención establecida en este inciso con unpromedio de empleo de cien (100) empleados directos o más, en lugar de cumplircon mil (1,000) empleados directos o más.

(B) Excepto por lo dispuesto en losincisos (C), y (D), el sesenta y siete por ciento (67%) del ingreso dedesarrollo industrial de todo negocio exento que tenga un promedio de empleo demil (1,000) empleados directos o más, y que, además, generó un ingreso dedesarrollo industrial de dos mil quinientos millones de dólares($2,500,000,000) o más, para el año contributivo inmediatamente anterior,estará exento del pago de contribución sobre ingresos.

(C) Excepto por lo dispuesto en elinciso (D), el setenta y cinco por ciento (75%) del ingreso de desarrolloindustrial de todo negocio exento que tuvo un promedio de empleo de mil (1,000)empleados directos o más y que, además, para el año contributivo inmediatamenteanterior, su ingreso de desarrollo industrial sea igual o mayor a siete milquinientos millones de dólares ($7,500,000,000), estará exento del pago decontribución sobre ingresos.

(D) El ochenta y cinco por ciento (85%)del ingreso de desarrollo industrial de todo negocio exento que tuvo unpromedio de cuatro mil (4,000) empleados directos o más, y cuyos pagossujetos a la contribución sobre ingreso del párrafo (3) de esta sección para elaño contributivo inmediatamente anterior fueron igual o mayor que el noventapor ciento (90%) de su ingreso de desarrollo industrial, estará exento del pagode contribución sobre ingresos.

Nada de lo anteriormente dispuesto podráinterpretarse a los efectos de que un negocio exento pueda disfrutar de más deuna de las exenciones especiales establecidas en los incisos (A), (B), (C) o(D) de este párrafo (2), según sea el caso, para un año contributivo. Ladeterminación de si para un año contributivo un negocio exento cumple con lorequerido por los incisos (A), (B), (C) o (D) de este párrafo (2) paradisfrutar de la exención especial sobre ingreso de desarrollo industrialestablecida en el inciso aplicable, según sea el caso, se haráindependientemente de cualquier ajuste, asignación o imputación de ingresos,deducciones, créditos o concesiones que pueda llevar a cabo el Serviciode Rentas Internas Federal después del año contributivo al amparo de la Sección482 del Código de Rentas Internas de Estados Unidos de 1986, Título 26 delCódigo de los Estados Unidos (United States Code), según enmendado, o porcualquier país extranjero bajo disposiciones parecidas o equivalentes, y queafecte el ingreso de fomento industrial del negocio exento para dicho añocontributivo.

(3) Regalías, Rentas y Derechos deLicencia Bajo Elección de Tasa Alterna. No obstante cualquier otra disposiciónen ley o esta Sección 3A, en el caso de pagos por un negocio exento cuyodecreto haya sido otorgado bajo esta Ley y que se haya acogido a lasdisposiciones de esta Sección 3A, a corporaciones, sociedades o personas noresidentes, no dedicadas a industria o negocio en Puerto Rico, por el uso, oprivilegio de uso de patentes, derechos de autor, fórmulas, conocimientostécnicos y otra propiedad similar en Puerto Rico relacionada con la operacióndeclarada exenta bajo esta Ley, y sujeto a que dichos pagos sean considerados totalmentede fuentes dentro de Puerto Rico, se impondrá y cobrará y dichos pagos estaránsujetos a una contribución, en lugar de cualquier otra contribución, si alguna,impuesta por ley, de una tasa de doce por ciento (12%), sujeto a los términosde su decreto de exención contributiva. No obstante, el treinta y siete y mediopor ciento (37.5%) de estos pagos por el uso, o privilegio de uso de patentes,propiedad intelectual, fórmulas, conocimientos técnicos y otra propiedadsimilar en Puerto Rico relacionada con la operación declarada exenta bajo estaLey, estará exento del pago de contribución sobre ingresos, si el negocioexento que hace los pagos tuvo un promedio de empleo de cien (100) empleadosdirectos o más, excepto por los negocios exentos que disfruten de la exenciónprovista en los incisos (A) y (D) de la Sección 3A(a)(2) de esta Ley, cuales nopodrán reclamar la exención de treinta y siete y medio por ciento (37.5%)establecida en este párrafo (3). Los pagos por el uso, o privilegio de uso depatentes, derechos de autor, fórmulas, conocimientos técnicos y otra propiedadsimilar en Puerto Rico relacionada con la operación declarada exenta bajo estaLey, y sujeto a que dichos pagos sean considerados totalmente de fuentes dentrode Puerto Rico hechos por negocios exentos que disfruten de la exenciónprovista en el inciso (D) de la Sección 3A(a)(2) de esta Ley estarán sujetos auna contribución, en lugar de cualquier otra contribución, si alguna, impuestapor ley, a una tasa de trece por ciento (13%), sujeto a los términos de sudecreto de exención contributiva. Comenzando con el año contributivo enque los pagos sujetos a la contribución sobre ingresos del párrafo (3) de esteapartado (a) realizados por los negocios exentos que disfruten de la exenciónprovista en el inciso (D) de la Sección 3A(a)(2) de esta Ley aumenten por almenos diez por ciento (10%), en comparación con el promedio pagado en el añocontributivo por concepto de pagos sujetos a la contribución sobre ingresos delpárrafo (3) de este apartado (a), o pagada bajo cualquier disposiciónantecesora análoga, para los tres (3) años contributivos inmediatamenteanteriores al primer año contributivo sujeto a esta sección, y añossubsiguientes, los pagos por el uso, o privilegio de uso de patentes, derechosde autor, fórmulas, conocimientos técnicos y otra propiedad similar en PuertoRico relacionada con la operación declarada exenta bajo esta Ley, y sujeto aque dichos pagos sean considerados totalmente de fuentes dentro de Puerto Ricohechos por negocios exentos que disfruten de la exención provista en el inciso(D) de la Sección 3A(a)(2) de esta Ley estarán sujetos a una contribución, enlugar de cualquier otra contribución, si alguna, impuesta por ley, a una tasade doce por ciento (12%), sujeto a los términos de su decreto de exencióncontributiva. El negocio exento que realiza dicho pago deducirá y retendrádicha contribución y la informará y remitirá al Secretario de Hacienda deacuerdo con el Código de Rentas Internas de Puerto Rico o su ley sucesora,según sea el caso. Las disposiciones del crédito de la Sección 5(f) de laLey 73-2008, según enmendada, no serán aplicables a los pagos sujetos a lacontribución establecida en este párrafo (3) ni contra la contribución sobreingresos establecida en la Sección 3A de esta Ley.

(b) Definiciones. – Para fines de estaSección 3A, el término “empleado directo” es todo individuo residente dePuerto Rico que el negocio exento ha contratado como empleado, sea a tiempocompleto, parcial o temporero, para participar directamente en las actividadescubiertas por el decreto, incluyendo empleados de otros patronos u otraspersonas que han sido arrendados o asignados al negocio exento, siempre quedichos empleados asignados o arrendados no sean contados por sus patronos uotras personas para para cumplir con el requisito de empleo bajo algún decreto,conforme a los términos del decreto del negocio exento y según informado por elnegocio exento anualmente a la Oficina de Incentivos en el informe anualrequerido por la Sección 6020.10 de la Ley 60-2019 y/o cualquier otradeclaración informativa requerida por el Secretario de Hacienda. Parapropósitos de determinar el número de empleados directos a tiempo completomantenidos por el negocio exento durante el año contributivo, se tomará la sumadel total de horas trabajadas por todos los empleados directos del negocioexento durante el año y se dividirá la cantidad resultante por dos mil ochenta(2,080). El resultado, sin tomar en cuenta números decimales, será el número deempleados directos durante dicho año contributivo. Para estos propósitos, lashoras de vacaciones y otras licencias autorizadas podrán tomarse en cuenta comohoras trabajadas. No obstante, las horas de tiempo extra, en exceso de 40 horassemanales, no podrán considerarse. Para determinar el promedio de empleosdirectos, el negocio exento sumará el total de empleados directos en cadatrimestre del año contributivo inmediatamente anterior al año contributivoentre la suma del total de trimestres para el año contributivo inmediatamenteanterior. En el caso de negocios exentos que formen parte de un grupocontrolado según la Sección 1010.04 del Código de Rentas Internas de PuertoRico de 2011, el promedio de empleados directos y la cantidad de empleos directosse determinará considerando el número agregado de empleados directos de todoslos miembros del grupo controlado que sean negocios exentos, y para propósitosde los incisos (A), (B), (C), y (D) del párrafo (2) del inciso (a) deesta sección, según sea el caso, el ingreso de desarrollo industrial delnegocio exento, y la cantidad de pagos sujetos a la contribución sobre ingresodel párrafo (3) del inciso (a) de esta sección del negocio exento,se determinará considerando el ingreso de desarrollo industrial y los pagossujetos a la contribución sobre ingreso del párrafo (3) del inciso (a) de estasección agregados de todos los miembros del grupo controlado que sean negociosexentos. Las sociedades, serán consideradas como corporaciones bajo la Sección1010.04 del Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 2011 para determinar sison miembros de un mismo grupo controlado para propósitos de esta Sección 3A.

(c) Otras Reglas. – Excepto por lodispuesto en el párrafo (3) del apartado (a) de esta sección, se entenderá quecualquier referencia a las disposiciones del Artículo 3 en cualquier otrasección de esta Ley también se refiere a las disposiciones aplicables oanálogas de esta Sección 3A siempre y cuando las disposiciones de la Sección 3Aapliquen en tal otra sección, incluyendo pero no limitado a cualquierreferencia en la Secciones 4, 5(a), 5(b), 5(c), 5(d), 5(e), 5(g) y 6 de estaLey, cuyo resultado será que se apliquen las deducciones y créditoscontributivos de las Secciones 4, 5(a), 5(b), 5(c), 5(d), 5(e), 5(g) y 6 deesta Ley contra el ingreso de desarrollo industrial sujeto a la tasaestablecida en esta Sección 3A, sujeto a las limitaciones establecidas en elapartado (h) de la Sección 5 de esta Ley. Para propósitos de esta Sección 3A,el término decreto se refiere a un decreto bajo esta Ley, un decretorenegociado bajo esta Ley, un decreto extendido bajo la Sección 10(a) de estaLey o un decreto convertido bajo esta Ley. Además, se dejará sin efecto cualquier transacción o seriede transacciones que tenga como uno de sus principales propósitos evitar estasección, incluyendo, sin limitación, la organización o uso de corporaciones,sociedades u otras entidades, el uso de acuerdos de comisión o comisario(incluyendo acuerdos de facilitación), o el uso de cualquier otro plan oacuerdo, y se dejará sin efecto el uso de cargos por la propiedad mueble yservicios que no sean cargos que surgirían entre personas que no sean del mismogrupo controlado operando libremente y de buena fe (arm’s lenght).

Artículo 8.– Se enmienda la Sección 5 dela Ley 73-2008, según enmendada, conocida como “Ley de Incentivos Económicospara el Desarrollo de Puerto Rico”, para que lea como sigue:

Sección5. — Créditos. —

(a) Crédito por Compras deProductos Manufacturados en Puerto Rico. –

(1) …

(2) …

(3) El crédito provisto en este apartadoserá intransferible, excepto en el caso de una reorganización exenta. El montodel crédito no utilizado por el negocio exento en un año contributivo podrá serarrastrado a años contributivos subsiguientes, hasta tanto se utilice en sutotalidad, sujeto a las disposiciones del apartado (h) de la Sección 1051.16del Código de Rentas Internas de Puerto Rico, si aplican. Este crédito nogenerará un reintegro.

(4) …

(5) Para años contributivos comenzadosdespués del 31 de diciembre de 2021, todo negocio exento que interese reclamarun crédito contributivo bajo las disposiciones de esta Sección deberá cumplircon las disposiciones de la Sección 3020.01(a)(3) y 6030.01 de la Ley 60-2019.

(b) …

(c) Crédito por Inversión enInvestigación y Desarrollo, Pruebas Clínicas, Pruebas Toxicológicas,Infraestructura, Energía Renovable o Propiedad Intangible. —

(1) Excepto lo dispuesto en el inciso(A) de este párrafo, cualquier negocio exento que posea un decreto otorgadobajo esta Ley o bajo leyes de incentivos anteriores podrá reclamar un créditopor inversión igual al cincuenta por ciento (50%) de la inversión elegibleespecial hecha hedía en Puerto Rico después de la aprobación de esta Ley pordicho negocio exento o por cualquier entidad afiliada del mismo. Toda inversiónelegible especial hecha con anterioridad a la fecha para la radicación de laplanilla de contribución sobre ingresos, según dispuesto por el Código deRentas internas de Puerto Rico, incluyendo cualquier prórroga otorgada por elSecretario de Hacienda para la radicación de la misma, cualificará para elcrédito contributivo de este párrafo en el año contributivo para el cual seestá radicando la planilla antes mencionada. Dicho crédito podrá aplicarse, aopción del negocio exento, contra la contribución sobre ingresos de desarrolloindustrial provista en el apartado (a) de la Sección 3 de esta Ley o lacontribución sobre ingresos aplicable bajo la ley de incentivos anterior bajola cual se otorgó el decreto al negocio exento y/o contra los costosoperacionales del negocio exento relacionados a energía eléctrica,agua y alcantarillado.

Todo negocio exento que reclame uncrédito bajo las disposiciones de este apartado deberá solicitar un certificadoacreditativo emitido anualmente por la Compañía de Fomento Industrial de PuertoRico, el cual certifica las actividades de un proyecto de investigación ydesarrollo realizadas en Puerto Rico son elegibles a solicitar el créditocontributivo dispuesto en la Sección 5(c) de esta Ley. En caso de que elSecretario del DDEC no decida extender el término aquí dispuesto, evaluandocaso a caso, tomando en cuenta el beneficio de los mejores intereses económicosy sociales de Puerto Rico, dicho certificado deberá ser solicitado en o antesde la fecha para la radicación de la planilla de contribución sobre ingresoscorrespondiente al año contributivo en que se llevó a cabo la inversiónelegible, según dispuesto por el Código de Rentas internas de Puerto Rico, incluyendocualquier prórroga otorgada por el Secretario de Hacienda para la radicación dela misma.

(A) Para años contributivos comenzadosdespués del 31 de diciembre de 2021 aplicarán las siguientes reglas:

i. el crédito contributivo dispuesto eneste apartado se determinará a base de la inversión elegible especial hecha enPuerto Rico dentro del año contributivo;

ii. el certificado acreditativodispuesto en el párrafo (1) de este apartado, deberá incluir el monto de lainversión elegible especial, la cual deberá estar sustentada mediante lapresentación de Procedimientos Acordados (Agreed Upon Procedures) realizado porun Contador Público Autorizado con licencia vigente en Puerto Rico, y el montodel crédito contributivo otorgado para cada año contributivo;

iii. el negocio exento deberá cumplircon las disposiciones de la Sección 6030.01 de la Ley 60-2019.

(2) …

(3) Utilización del Crédito. — Exceptolo dispuesto en el inciso (A) de este párrafo, el crédito contributivoconcedido por este apartado podrá ser tomado en dos (2) o más plazos; hasta elcincuenta por ciento (50%) de dicho crédito se podrá tomar en el año en que serealice la inversión elegible y el balance de dicho crédito en los añossubsiguientes hasta agotarse; sujeto a las disposiciones del apartado (h) de laSección 1051.16 del Código de Rentas Internas de Puerto Rico, si aplican,disponiéndose, que dicha limitación no aplicará en cuanto a los costosoperacionales de dicho negocio exento relacionados a energía eléctrica, agua yalcantarillado. Disponiéndose además que, a partir de treinta (30) días luegode la vigencia de esta Ley, ningún negocio exento podrá aplicar este créditocontributivo contra los costos operacionales relacionados a energía eléctrica,agua y/o alcantarillado, a menos que medie una certificación del Departamentode Hacienda de que posee los fondos para cubrir dichos costos operacionales.Este crédito no generará un reintegro.

(A) El crédito contributivo concedido bajoeste apartado como resultado de una inversión elegible especial hecha en PuertoRico para años contributivos comenzados después del 31 de diciembre de 2021podrá ser tomado en dos (2) o más plazos; hasta el cincuenta por ciento (50%)de dicho crédito se podrá tomar en el año en que emita el certificadoacreditativo dispuesto en el párrafo (1) de este apartado y el balance de dichocrédito en los años subsiguientes hasta agotarse, sujeto a las disposicionesdel apartado (h) de la Sección 1051.16 del Código de Rentas Internas de PuertoRico, si aplican. Disponiéndose, que dicho crédito podrá utilizarse parasatisfacer la contribución sobre ingresos determinada en una planilla decontribución sobre ingresos no vencida, incluyendo cualquier prorroga, a la fechaen que se emita el certificado acreditativo.

(4) …

(h) Aplicación deCrédito y Contribución Mínima. —

La aplicación de los créditoscontributivos establecidos en esta Sección y en la Sección 6 de esta Ley,estará́ sujeta a las siguientes reglas:

(1) ContribuciónTentativa. — El negocio exento computará inicialmente su obligacióncontributiva conforme a la tasa fija de contribución sobre ingresos aplicable atenor con el apartado (a) de la Sección 3 o Sección 3A de esta Ley, segúnaplique, y sin considerar los créditos establecidos en las Secciones 5 y 6 deesta Ley.

(2) Aplicación deCréditos. — El total de la suma de los créditos contributivosconcedidos en la Sección 6 de esta Ley y los apartados (a), (b), (c),(d), (e), (f) y (g) de esta Sección 5, según aplique cada uno de estos ysujetos a las limitaciones aplicables a cada uno, reclamados por el negocioexento será reducido de la obligación contributiva computada en elpárrafo (1) de este apartado (h). El crédito dispuesto en la Sección 5(f)de esta ley o cualquier balance arrastrable del mismo no será aplicable a losnegocios exentos que elijan tributar bajo las disposiciones de la Sección 3A deesta Ley.

(3) ContribuciónMínima. — La suma de la contribución determinada sobre ingreso dedesarrollo industrial computada luego de aplicar los créditos conforme al párrafo (2) de esteapartado, nunca será menor que aquella cantidad que, sumada a lascantidades depositadas bajo el apartado (b) de la Sección 3, respecto alaño contributivo, resulte en:

(A) en el caso de unapequeña o mediana empresa, el uno por ciento (1%) del ingreso netode desarrollo industrial del negocio exento;

(B) en el caso de un negociode inversión local, tres por ciento (3%) del ingreso neto de desarrolloindustrial del negocio exento;

(C) excepto por lo dispuestoen el inciso (D), en los demás casos, la tasa fija de contribuciónsobre ingreso dispuesta en el apartado (a) de la Sección 3 de esta Leyque le fuese aplicable al negocio exento multiplicada por el ingreso neto dedesarrollo industrial del negocio exento, sin incluir el ingreso descrito en elapartado (j) de la Sección 2 de esta Ley.

(D) en el caso de negociosexentos sujetos a tributación bajo la Sección 3A de esta Ley, el resultado dela contribución determinada sobre ingreso de desarrollo industrialcomputada luego de aplicar los créditos conforme al párrafo (2) de esteapartado (h), respecto al año contributivo, no puede ser menos que lacantidad computada en el párrafo (1) de este apartado (h).

(4) El negocio exento queposea un decreto otorgado bajo esta Ley, pagará lo que resulte mayor delpárrafo (2) o del párrafo (3) de este apartado (h).

(5) En los casos descritos enlos incisos (A) y (B) del párrafo (3) de este apartado (h), lacontribución mínima allí dispuesta, dejará de aplicar,y aplicará el inciso (B) o (C) cual fuere aplicable, para añoscontributivos en los que el negocio exento deje de cualificar como pequeñao mediana empresa o negocio de inversión local, según sea el caso.

(6) Un negocio exento queposea un decreto otorgado bajo una ley de incentivos anterior y que reclamededucciones especiales o créditos bajo dicha ley de incentivos anteriorno podrá reclamar créditos contributivos de naturalezaanáloga al amparo de las Secciones 5 y 6 de esta Ley.”

Artículo 9.– Se enmiendan el párrafo (1)del apartado (b) y el apartado (c) de la Sección 6 de la Ley 73-2008, segúnenmendada, conocida como la “Ley de Incentivos Económicos para el Desarrollo dePuerto Rico” para que lean como sigue:

“Sección 6. — Crédito porInversión Industrial. —

(a) …

(b) Regla General. —(1) Sujeto a lasdisposiciones del párrafo (2) de este apartado cualquier inversionista podráreclamar un crédito por inversión industrial igual al cincuenta por ciento(50%) de su inversión elegible hecha después de la aprobación de esta Ley, aser tomado en dos (2) o más plazos: la primera mitad de dicho crédito en el añoen que se complete la inversión elegible y el balance de dicho crédito, en losaños siguientes. Toda inversión elegible hecha anterior a la fecha para rendirla planilla de contribución sobre ingresos, según dispuesto por el Código deRentas Internas de Puerto Rico, incluyendo cualquier prórroga otorgada por elSecretario de Hacienda para rendir la misma, calificará para el créditocontributivo de esta Sección en el año contributivo para el cual se estáradicando la planilla antes mencionada, siempre y cuando cumpla con todos losrequisitos de esta Sección. Dicho crédito por inversión industrial podráaplicarse contra la contribución determinada bajo el Subtítulo A del Código deRentas Internas de Puerto Rico del inversionista, incluyendo la contribuciónalternativa mínima de la Sección 1017 y la contribución alterna a individuos,de la Sección 1011(b) del Código de Rentas Internas de Puerto Rico. Si elinversionista es un negocio exento, podrá reclamar este crédito contra lacontribución impuesta bajo el apartado (a) de la Sección 3 de esta Ley.

(2) ...

(c) Arrastre de Crédito. — El créditopor inversión industrial no utilizado en un año contributivo podrá serarrastrado a años contributivos subsiguientes, hasta tanto sea utilizado en sutotalidad, sujeto a las disposiciones del apartado (h) de la Sección 1051.16del Código de Rentas Internas de Puerto Rico, si aplican.

(d) …”

Artículo 10.– Se añade unanueva Sección 13A a la Ley 73-2008, según enmendada conocida como “Ley deIncentivos Económicos para el Desarrollo de Puerto Rico”, para que lea comosigue:

Sección 13A. Consideración Interagencialde Solicitud de Enmienda Conforme a la Sección 3A. – Una vez la Oficina deIncentivos para Negocios en Puerto Rico o su sucesora reciba una solicitud deenmienda a un decreto bajo la Sección 3A de esta Ley, su Director notificará,dentro de los cinco (5) días siguientes a la fecha de radicación de lasolicitud de enmienda al decreto, una copia de la misma al Secretario deHacienda. Al evaluar la solicitud de enmienda al decreto, el Secretario deHacienda deberá, entre otros asuntos, verificar el cumplimiento de losaccionistas o socios del negocio exento con sus obligaciones contributivas bajoel Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 2011, según enmendado. Estaevaluación no será necesaria en el caso de accionistas no residentes de PuertoRico o corporaciones públicas, a menos que dichos accionistas no residentes ocorporaciones públicas, fuesen o sean miembros de un grupo controlado delnegocio exento, según se define en la Sección 1123 (h)(3) del Código de RentasInternas de Puerto Rico de 1994, y estaban o están sujetos a las reglas de laSección 1123 (f)(4)(B) o las Secciones 2101 a 2106 del Código de RentasInternas de Puerto Rico de 1994, o cualquier disposición sustituta. Elincumplimiento con dicha responsabilidad contributiva será base para que elSecretario de Hacienda no endose la solicitud de enmienda al decreto. ElDirector de la Oficina de Incentivos para Negocios en Puerto Rico emitirá uninforme de elegibilidad y recomendación en cuanto la solicitud de enmienda aldecreto y notificará un borrador de enmienda al decreto al Secretario deHacienda para su evaluación y recomendación. Cualquier recomendacióndesfavorable sobre el borrador de enmienda al decreto deberá incluir lajustificación para ello. El Secretario de Hacienda tendrá diez (10) días parapresentar un informe o recomendación al borrador de enmienda al decreto. Encaso de que el informe o recomendación del Secretario de Hacienda seafavorable, o si la Oficina de Incentivos para Negocios en Puerto Rico o susucesora, no reciba un informe o recomendación en el plazo de diez (10) díasantes mencionado, se entenderá que el proyecto de enmienda al decreto recibióla recomendación favorable del Secretario de Hacienda, y el Secretario delDepartamento de Desarrollo Económico y Comercio tomará una determinación finalpor escrito sobre la solicitud de enmienda.”

Artículo 11.– Se enmienda laSección 1000.03 de la Ley 60-2019, según enmendada, para que lea como sigue:

“Sección 1000.03.- PrincipiosRectores del Código de Incentivos

(a) Retorno de Inversión. -El término Retorno de Inversión según se usa en este Código se refiere a larelación entre el beneficio neto y el costo que resulte de una Concesión deIncentivos. Lo anterior incluye el resultado del total de beneficios menos eltotal de costos, dividido entre el total de costos. Los beneficios tomados enconsideración incluyen: a) impuestos generados de nómina directa; b) impuestosde nómina indirecta e inducida; c) Impuestos de Ventas y Uso (IVU) generadospor la actividad económica directa e indirecta; y d) impuestos generados sobreel consumo de no residentes. Los costos utilizados en el cómputo incluyen: a)créditos; b) inversiones; c) subsidios; y d) costos de oportunidad relacionadosa exención de impuestos sobre ingresos. Estos cómputos varían por el tipo deindustria y sus multiplicadores por producción y por tipo de empleo según lastablas del Sistema de Clasificación de la Industria Norteamericana (NAICS, porsus siglas en inglés). El DDEC considerará diferentes tipos de incentivos quese implementarán mediante el Reglamento de Incentivos, usando la fórmula deRetorno de Inversión, ROI, y otros factores para evaluar la efectividad detales incentivos, incluyendo, sin limitación los siguientes factores:

(i) Las diversas fuentes deingresos al fisco generados por la actividad;

(ii) La totalidad de losbeneficios contributivos y económicos otorgados;

(iii)Los efectos directos, indirectose inducidos basados en los factores multiplicadores oficiales provistos oendosados por la Junta de Planificación;

(iv) Compras locales,incluyendo compra de Productos Manufacturados en Puerto Rico y productosagrícolas de Puerto Rico; y

(v) Un análisis de losbeneficios atribuibles a la actividad económica incremental y no redundante ala sostenible por la demanda local agregada relacionada a la transferencia deconocimiento, compromiso financiero con la banca y/o cooperativas locales,entre otros.

(b) Principios Rectores alestablecer las condiciones de los decretos.- El Secretario del DDEC y laOficina de Incentivos velarán que en la otorgación de decretos a lasactividades de negocios promovidas por este Código, así como en la verificaciónde su observancia, se incluyan y se salvaguarden los siguientes parámetros:

(i) Empleos. - La actividadfomente la creación de nuevos empleos.

(ii) Integración armoniosa.— El diseño y la planificación conceptual de la actividad se realizará,primordialmente, tomando en consideración los aspectos ambientales,geográficos, físicos, así como los materiales y productos disponibles yabundantes del lugar donde se desarrollará.

(iii) Compromiso con laactividad económica. - El negocio exento adquirirá materia prima y productosmanufacturados en Puerto Rico para la construcción, el mantenimiento, larenovación o la expansión de sus instalaciones físicas. Si la compra de esosproductos no se justifica económicamente al tomar en consideración criterios decalidad, cantidad, precio o disponibilidad de estos en Puerto Rico, elSecretario del DDEC podrá eximirle de este requisito y emitir una dispensaparticular a estos efectos.

(iv) Compromiso con laagricultura. - El negocio exento adquirirá productos agrícolas de Puerto Ricopara ser utilizados en su operación. Si la compra de tales productos no sejustifica económicamente al tomar en consideración criterios de calidad,cantidad, precio o disponibilidad de éstos en Puerto Rico, el Secretario delDDEC podrá eximirle de este requisito y emitir una dispensa particular a estosefectos.

(v) Transferencia deconocimiento. - El negocio exento debe adquirir sus servicios de profesionaleso empresas con presencia en Puerto Rico. No obstante, de esto no ser posiblepor criterios de disponibilidad, experiencia, especificidad, destreza ocualquier otra razón válida que reconozca el Secretario del DDEC, el negocioexento podrá adquirir tales servicios a través de un intermediario conpresencia en Puerto Rico, el cual contratará directamente con el proveedor deservicios elegido por el negocio exento, a fin de que se le brinden losservicios solicitados.

Por “servicios” se entenderá,sin perjuicio de que el Secretario del DDEC pueda incluir otros por reglamento,la contratación de trabajos de:

(I) agrimensura, laproducción de planos de construcción, así como diseños de ingeniería,arquitectura y servicios relacionados;

(II) construcción y todo lorelacionado con este sector;

(III) consultoría económica,ambiental, tecnológica, científica, gerencial, de mercadeo, recursos humanos,informática y de auditoría;

(IV) publicidad, relacionespúblicas, arte comercial y servicios gráficos; y

(V) de seguridad omantenimiento de sus instalaciones.

(VI) Compromiso financiero. -El negocio exento debe demostrar que depositan una cantidad considerable de losingresos de su actividad económica y utilizan los servicios de institucionesbancarias o cooperativas con presencia en Puerto Rico. Se entenderá por ingresoconsiderable, y por ende, que cumple con esta Ley, si deposita un diez (10) porciento de sus fondos provenientes de su actividad económica incentivada eninstituciones bancarias o cooperativas con presencia en Puerto Rico.

Independiente de lo dispuestoespecíficamente en sus secciones particulares, las actividades incentivadas poreste Código les aplicarán los principios rectores aquí dispuestos y deberán serverificados, a fin de obtener el Certificado de Cumplimiento correspondiente.

(c) Informe Anual deEfectividad de Incentivos. - El DDEC analizará la efectividad de los incentivosy otras herramientas de desarrollo económico que se hayan utilizado durante elAño Fiscal previo del Gobierno de Puerto Rico, y someterá copia de tal informeantes de 1 de abril de cada año calendario al Gobernador de Puerto Rico a laSecretaría de ambos Cuerpos de la Asamblea Legislativa, así como a la Autoridadde Asesoría Financiera y Agencia Fiscal de Puerto Rico, a la Oficina deGerencia de Permisos y al Departamento de Hacienda para su evaluación ydivulgación a través de los portales electrónicos de estas entidades.

(d) …

(e) …

(f) …

(g) …”

Artículo 12.- Se enmienda laSección 1000.04 de la Ley 60-2019, según enmendada, para que lea como sigue:

“Sección 1000.04.- Carta deDerechos de los Concesionarios y sus Accionistas (Bill of Rights for DecreeHolders)

(a) …

(b) Los Decretos de exencióncontributiva constituyen un contrato entre el Gobierno de Puerto Rico, elNegocio Exento y sus accionistas. Los términos y las condiciones que seacuerden en el contrato se honrarán durante la vigencia del Decreto de exencióncontributiva sujeto a que el Concesionario obtenga la Certificación deCumplimento que valide que se encuentra en cumplimiento con los términos ycondiciones del mismo.

(c) …

(i) Todo Negocio Exento y susaccionistas tendrán derecho a que se les notifique por escrito de cualquiermodificación al Decreto que realice el DDEC como resultado de no haberobtenido el Certificado de Cumplimiento, así como una modificación al referidocertificado por existir un incumplimiento parcial con cualquiera de lasdisposiciones de su decreto. El DDEC notificará la naturaleza de lamodificación del Decreto y los fundamentos para tales cambios, brindándole laoportunidad de ser oídos dentro del marco del debido proceso de ley (dueprocess).

(j) …”

Artículo 13.- Se enmienda laSección 1010.01 de la Ley 60-2019, según enmendada, para que lea como sigue:

“Sección 1010.01.-Declaración de Política Pública

(a) …

(d) Este Código se regirá porlos siguientes principios guías:

(1) …

(7) Fiscalizar, a través delCertificado de Cumplimiento, la fiel observancia de los compromisos que hacenlas empresas a cambio de beneficios económicos.”

Artículo 14.- Se enmienda laSección 1020.01 de la Ley 60-2019, según enmendada, para que lea como sigue:

“Sección 1020.01.-Definiciones Generales

(a) …

(1) …

(8A) Certificado deCumplimiento. - Significa el documento suscrito por el Profesional deCumplimiento que valida que la persona natural o jurídica que solicita,enmienda, o desea mantener un incentivo o beneficio contributivo cumple con losrequisitos de esta Ley y con los requisitos dispuestos en su decreto.

(9) …

(Video) 2009 DTS 119 PUEBLO V. SUSTACHE SUSTACHE

(48A) Profesional deCumplimiento: Significa el funcionario encargado de fiscalizar que los negocioselegibles cumplan las estipulaciones dispuestas en sus respectivos decretos.Disponiéndose que el profesional será un abogado o contador público autorizadocon licencia vigente para ejercer en Puerto Rico.

(49) …

(65) Reglamento deIncentivos. – Significa el documento o documentos que apruebe el Secretario delDDEC para la implementación del Código y su administración. En este Reglamentoo reglamentos, el Secretario del DDEC adoptará aquellas guías necesarias, enconsulta con las agencias pertinentes, cuando las áreas o materias areglamentarse requieran la pericia de alguna agencia u oficina con conocimientoespecializado sobre el sector económico a ser afectado. En cuanto a lasmaterias fiscales y contributivas, las normativas se adoptarán en conjunto conel Secretario de Hacienda. Con respecto a la determinación del ingresoneto sujeto a contribución, la misma será bajo lo que establece la Ley 1-2011,según enmendada, y por tanto cualquier reglamentación a estos efectos seráresponsabilidad exclusiva del Secretario de Hacienda. Disponiéndose,además, que el Secretario de Hacienda podrá establecer reglamentación a losefectos de que el incumplimiento con la determinación del ingreso neto sujeto acontribución sobre ingresos y/o el incumplimiento con cualquier radicación deplanillas, formularios o declaraciones requeridos por el Concesionario,conllevará la solicitud al Secretario del DDEC de la revocación delDecreto. Se dispone, además, que el Secretario del DDEC y el Secretariode Agricultura, podrán adoptar reglamentos conjuntos para aquellas actividadesagropecuarias contenidas en este Código, siempre y cuando se mantengan procesosy sistemas integrados entre las dos agencias y se asegure que el agricultorcuente con personal y herramientas de apoyo en cada región del Departamento deAgricultura.

…”

Artículo 15.– Se enmienda la Sección2012.02 de la Ley 60-2019, según enmendada, conocida como “Código de Incentivosde Puerto Rico”, para que lea como sigue:

“Sección 2012.02. —CréditosContributivos por Compras de Productos Manufacturados en Puerto Rico. —

Un Negocio Exento que se considere unaNueva PYME podrá solicitar al DDEC un Crédito Contributivo, porCompras de Productos Manufacturados en Puerto Rico de hasta un treinta por ciento(30%) de las compras de tales productos, sujeto a lo dispuesto en las Secciones3000.01 y 3000.02 de este Código.

El crédito provisto en esta Sección seráintransferible, excepto en el caso de una reorganización exenta. El monto delcrédito no utilizado por el negocio exento en un año contributivo podrá serarrastrado a años contributivos subsiguientes, hasta tanto se utilice en sutotalidad, sujeto a las disposiciones del apartado (h) de la Sección 1051.16del Código de Rentas Internas de Puerto Rico, si aplican. Este crédito nogenerará un reintegro.”

Artículo 16.– Se enmienda el apartado(b) de la Sección 2013.03 de la Ley 60-2019, según enmendada, conocida como“Código de Incentivos de Puerto Rico”, para que lea como sigue:

“Sección 2013.03. —CréditosContributivos por Compras de Productos Manufacturados en Puerto Rico.-

(a) ...

(b) El crédito provisto en estaSección será intransferible, excepto en el caso de una reorganización exenta.El monto del crédito no utilizado por el negocio exento en un año contributivopodrá ser arrastrado a años contributivos subsiguientes, hasta tanto se utiliceen su totalidad, sujeto a las disposiciones del apartado (h) de la Sección1051.16 del Código de Rentas Internas de Puerto Rico, si aplican. Este créditono generará un reintegro.”

Artículo 17.- Se enmienda laSección 2021.03 de la Ley 60-2019, según enmendada, para que lea como sigue:

"Sección2021.03. — Médicos Cualificados

(a) Todoindividuo admitido a la práctica de la medicina, de la podiatría, sea un(a)cirujano(a) dentista o practique alguna especialidad de la odontología, y quecumpla con los requisitos que se establecen en la Sección 2023.02 de esteCódigo, podrá solicitarle al Secretario del DDEC la Concesión de los incentivoseconómicos dispuestos en la Sección 2022.04. Todo Médico Cualificado que searesidente en Puerto Rico, según definido en la Sección 1010.01(a)(30) delCódigo de Rentas Internas, tendrá hasta el 30 de septiembre de 2019 parasolicitar un Decreto bajo este Capítulo. Por otro lado, todo Médico Cualificadoque no sea residente de Puerto Rico a la fecha de vigencia de este Código,según definido en la Sección 1010.01(a)(30) del Código de Rentas Internas,tendrá hasta el 30 de junio de 2020 para solicitar un Decreto bajo este Capítulo.No se admitirán solicitudes que se reciban luego de las fechas antesdispuestas, excepto en el caso de los cirujanos dentistas que no practiquenalguna especialidad en odontología, quienes tendrán hasta el 30 de junio de2020 para solicitar un Decreto bajo esta Ley. Disponiéndose, sin embargo, quelas solicitudes presentadas luego del 21 de abril de 2019, serán consideradasbajo las disposiciones de este Código. Se recibirán solicitudes de nuevosdecretos bajo este Código hasta el 30 de junio de 2022, luego de esta fecha nose aceptarán más solicitudes.

(b)…”

Artículo 18.- Se enmienda laSección 2022.04 de la Ley 60-2019, según enmendada, para que lea como sigue:

“Sección 2022.04. —Contribución Especial para Médicos Cualificados

(a) Se dispone que comenzandoel 1 de julio de 2022, pero no más tarde del 30 de junio de 2022, losbeneficios contributivos que contiene esta sección cesarán, disponiéndose quetodo aquel Médico Cualificado que posea un Decreto bajo este Código continuarádisfrutando de los beneficios contributivos de su Decreto, de acuerdo a lostérminos y condiciones del mismo y este Código.

(b)…

(c)…

(d) Extensión del Decreto. —Cualquier Médico Cualificado que, a través de todo su período de exención, hayacumplido con los requisitos o las condiciones establecidos en el Decreto, y quedemuestre al Secretario del DDEC que la extensión de su Decreto redundará enlos mejores intereses económicos y sociales del pueblo de Puerto Rico, podrásolicitar al Secretario una extensión de su Decreto por quince (15) añosadicionales, para un total de treinta (30) años. Se dispone que cualquierMédico Cualificado tendrá hasta el 30 de junio de 2022 para solicitar alSecretario una extensión de su Decreto según dispone este apartado, no serecibirán más solicitudes pasada dicha fecha. Disponiéndose que durante unperiodo, que nunca excederá de tres (3) años, en que el Médico Cualificadopreste servicios como funcionario de agencias o instrumentalidades del Gobiernode Puerto Rico o corporaciones públicas, aunque éstos no sean serviciosmédicos, podrá ser base para que el Médico Cualificado solicite al Secretariouna dispensa de cumplimiento con el requisito de servicio a tiempo completocomo Médico Cualificado para que no se le revoque el Decreto. El Secretarioevaluará la solicitud utilizando, como mínimo, los mismos requisitos dispuestosen este apartado para la evaluación de extensión de un Decreto.”

Artículo 19. - Se enmienda laSección 2053.01 de la Ley 60-2019, según enmendada, para que lea como sigue:

“Sección 2053.01.- Requisitospara las Solicitudes de Decretos

(a) …

(b) Cualquier persona podrásolicitar los beneficios de este Capítulo siempre y cuando cumpla con losrequisitos de elegibilidad del Subcapítulo A de este Capítulo, y con cualquierotro criterio que el Secretario del DDEC establezca, mediante reglamento, ordenadministrativa, carta circular o cualquier otro comunicado de carácter general,incluyendo como criterio de evaluación la aportación que tal Negocio Elegiblehace al desarrollo económico de Puerto Rico. Los criterios que se utilizaránserán los siguientes:

(1) …

(3) Compromiso con laactividad económica. — El Negocio Exento adquirirá materia prima y ProductosManufacturados en Puerto Rico para la construcción, el mantenimiento, la renovacióno la expansión de sus instalaciones físicas. Si la compra de esos productos nose justifica económicamente al tomar en consideración criterios de calidad,cantidad, precio o disponibilidad de estos en Puerto Rico, el Secretario delDDEC podrá eximirle de este requisito y emitir una dispensa particular a estosefectos.

(4) Compromiso con laagricultura. — El Negocio Exento adquirirá productos agrícolas de Puerto Ricopara ser utilizados en su operación. Si la compra de tales productos no sejustifica económicamente al tomar en consideración criterios de calidad,cantidad, precio o disponibilidad de éstos en Puerto Rico, el Secretario delDDEC podrá eximirle de este requisito y emitir una dispensa particular a estosefectos.

(5) Transferencia de conocimiento.— El Negocio Exento debe adquirir sus servicios de profesionales o empresas conpresencia en Puerto Rico. No obstante, de esto no ser posible por criterios dedisponibilidad, experiencia, especificidad, destreza o cualquier otra razónválida que reconozca el Secretario del DDEC, el Negocio Exento podrá adquirirtales servicios a través de un intermediario con presencia en Puerto Rico, elcual contratará directamente con el proveedor de servicios elegido por elNegocio Exento, a fin de que se le brinden los servicios solicitados.

Por “servicios” se entenderá…

(6) Compromiso financiero. —El Negocio Exento debe demostrar que depositan una cantidad considerable de losingresos de su actividad económica y utilizan los servicios de instituciones bancariaso cooperativas con presencia en Puerto Rico. Se entenderá por ingresoconsiderable, y por ende, que cumple con esta Ley, si deposita un diez (10) porciento de sus fondos provenientes de su actividad económica incentivada eninstituciones bancarias o cooperativas con presencia en Puerto Rico.

(7) El Secretario del DDEC,por conducto del Profesional de Cumplimiento, será el único funcionarioencargado de verificar y garantizar el cumplimiento de los Negocios Exentos conlos requisitos de elegibilidad dispuestos en esta Sección y este Capítulo. Siel Negocio Exento cumple parcialmente con los requisitos dispuestos en estaSección, le corresponderá al Secretario del DDEC establecer una fórmula quepermita cuantificar los factores antes señalados y sustraer el requisito noatendido del total porcentual del crédito contributivo específico, a fin deobtener la cifra exacta del por ciento del beneficio que se trate.”

Artículo 20.- Se añade unpárrafo (3) al apartado (a), un párrafo (4) al apartado (b), los apartados (j)y (k), y se enmienda el párrafo (1) del apartado (h) y el apartado (i) a laSección 2062.01 de la Ley 60-2019, según enmendada, conocida como “Código deIncentivos de Puerto Rico", para que lea como sigue:

“Sección 2062.01. —Contribución Sobre Ingresos.

(a) Tasa Fija de Contribuciónsobre Ingresos. —

(1)…

(3) Tasa Especial deContribución sobre Ingreso de Desarrollo Industrial. –

(i) Los Negocios Exentos queestuvieron sujetos a tributación bajo un Decreto emitido conforme a la Sección3A de la Ley 135-1997 y la Sección 3A de la Ley 73-2008, podrán solicitar unDecreto bajo las disposiciones de este Código el cual estará sujeto a las tasasde contribución sobre ingresos establecidas en los apartados (a)(3) y (b)(4) deesta Sección, siempre y cuando soliciten el Decreto bajo este Código en o antesde la fecha de expiración del Decreto emitido bajo la Sección 3A de la Ley135-1997 o la Sección 3A de la Ley 73-2008, según sea el caso. Además, losNegocios Exentos que comiencen operaciones luego del 31 de diciembre de 2022, yque soliciten un Decreto bajo este Capítulo, (I) que sean miembros de un grupocontrolado, según definido en la Sección 1123(h)(3) del Código de RentasInternas de Puerto Rico de 1994, y que a no ser por este párrafo (3) estaríansujetos a las reglas de la Sección 1123(f)(4)(B) y las reglas de las Secciones2101 a la 2106 del Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 1994,según enmendado, cualquier disposición sucesora o análoga del Código de RentasInternas de Puerto Rico de 2011, según enmendado, o cualquier disposiciónsustituta o sucesora, o (II) cuyo promedio de entradasbrutas, .para los tres (3) años contributivos anteriores, de ventas depropiedad mueble manufacturada o producida, total o parcialmente por el NegocioExento en Puerto Rico, y los servicios prestados por el Negocio Exento enPuerto Rico, exceda setenta y cinco millones de dólares ($75,000,000),estarán sujetos a una tasa de contribución sobre ingresos de diez y medio porciento (10.5%) sobre su ingreso de desarrollo industrial por las ventas deproductos o servicios, en lugar de cualquier otra contribución, si alguna,provista en ley. En ausencia de disposición en contrario, dicha contribución sepagará en la forma y manera que establezca el Código de Rentas Internas dePuerto Rico de 1994, o ley subsiguiente para el pago de contribuciones sobreingresos en general. A partir de la fecha de vigencia de un Decreto sujeto alas tasas establecidas en los apartados (a)(3) y (b)(4) de esta Sección, ningúnmiembro de un grupo controlado del Negocio Exento, según definido en la Sección1123(h)(3) del Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 1994, segúnenmendado, estará sujeto a las reglas de la Sección 1123(f)(4)(B) ni a las Secciones2101 a 2016 del Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 1994, segúnenmendado, cualquier disposición sucesora o análoga del Código de RentasInternas de Puerto Rico de 2011, según enmendado, o cualquier disposiciónsustituta o sucesora. Una solicitud de Decreto bajo este párrafo (3) serásometida por el Negocio Exento al Secretario del Departamento de DesarrolloEconómico y Comercio. El Secretario del Departamento de Desarrollo Económico yComercio podrá autorizar un Decreto bajo este párrafo (3), siempre que elSecretario de Hacienda y el Secretario del Departamento de Desarrollo Económicoy Comercio determinen que dicho Decreto será en el mejor interés económico ysocial de Puerto Rico. Para determinar cuál constituye el mejor interés económicoy social de Puerto Rico, se analizarán factores como los siguientes: lanaturaleza del Negocio Exento bajo esta ley, la tecnología utilizada, el empleosustancial que el mismo proporciona, localización del Negocio Exento, impactopotencial de contratar proveedores locales, la conveniencia de contar consuministros locales del producto o cualquier otro beneficio o factor queamerite tal determinación. Para propósitos de la Sección 1123(f)(4)(B) y lasSecciones 2101 a 2106 del Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 1994, ocualquier estatuto sustituto o sucesor un Decreto bajo este párrafo (3) que seaaprobada por el Secretario del Departamento de Desarrollo Económico y Comercioy aceptada por el Negocio Exento será vinculante para todos los miembros de ungrupo controlado del Negocio Exento, según definido en la Sección 1123(h)(3) deCódigo de Rentas Internas de Puerto Rico de 1994, según enmendado, y elSecretario del Hacienda.

(ii) Si los Estados Unidos deAmérica enmienda las disposiciones de la Sección 250(a)(3), Sección 11(b),Sección 951A o cualquier otra Sección del Código de Rentas Internas de losEstados Unidos de 1986, según enmendado (incluyendo cualquier disposiciónsucesora del mismo), y el efecto de cualquiera de tal(es) enmienda(s) sea imponera cualquier entidad sujeta a contribución sobre ingresos como corporación bajoel Código de Rentas Internas de los Estados Unidos de 1986, segúnenmendado, una contribución sobre ingreso de al menos quince por ciento(15%) sobre todo o parte del ingreso de una corporación extranjera controlada,según se define dicho término en el Código de Rentas Internas de los EstadosUnidos de 1986, según enmendado (incluyendo cualquier disposición sucesora delmismo), entonces,

I. Comenzando con el primeraño contributivo del negocio exento que coincida con el primer año contributivoen que las enmiendas al Código de Rentas Internas de los Estados Unidos de1986, entren en vigor y para todos los años contributivos subsiguientes,aplicará una tasa de quince por ciento (15%), en sustitución de la tasa de diezy medio por ciento (10.5%) establecida en el inciso (i) de este párrafo (3), y

II. Comenzando con elprimer año contributivo del negocio exento que coincida con el primeraño contributivo en que las enmiendas al Código de Rentas Internasde los Estados Unidos de 1986, entren en vigor y para todos los añoscontributivos subsiguientes, un negocio exento que genere un promedio deingreso de fomento industrial en los tres años contributivos previosmenor a seiscientos millones de dólares ($600,000,000) y que realizaoperaciones de manufactura cubiertas por el decreto en al menos cuatromunicipios en Puerto Rico al 30 de junio de 2022, la exención establecidaen el inciso (A) de la Sección 2062.01(a)(3)(v) será de setenta porciento (70%), para cada año contributivo en que el promedio de ingresosde fomento industrial generado durante el período de tres añosprevios a dicho año contributivo, determinado sin considerar la exencióndispuesta en dicha sección, sea mayor a veinte por ciento (20%) delpromedio de compras tributables del grupo controlado que hubieran estadosujetas al arbitrio bajo la Sección 2101 del Código de RentasInternas de Puerto Rico de 1994, según enmendado.

(iii) Tanto la tasa de diez ymedio por ciento (10.5%) establecida en el inciso (i) de este párrafo (3) y latasa de quince por ciento (15%) establecida en el inciso (ii) de este párrafo(3), se impondrán independientemente de que (a) el negocio exento sea unacorporación extranjera controlada, (b) el negocio exento es directa oindirectamente controlado por personas que son personas de los Estados Unidos,según dicho término se define en el Código de Rentas Internas de los EstadosUnidos de 1986, según enmendado, (c) todo o cualquier porción del ingreso defomento industrial del negocio exento no esté sujeto a la contribución impuestapor el Código de Rentas Internas de los Estados Unidos de 1986, segúnenmendado, o las leyes de cualquier país extranjero y (d) el ingreso de fomentoindustrial del negocio exento, o cualquier porción del mismo, no esté requeridode ser reconocido como ingreso por cualquier otra persona para propósitos delCódigo de Rentas Internas de los Estados Unidos de 1986, según enmendado, o lasleyes de cualquier país extranjero.

(iv) Tanto la tasa de diez ymedio por ciento (10.5%) establecida en el inciso (i) de este párrafo (3) y latasa de quince por ciento (15%) establecida en el inciso (ii) de este párrafo(3), se impondrán independientemente de que la contribución pagada en PuertoRico, o cualquier porción de la misma, bajo el inciso (i) o (ii) de estepárrafo (3) se pueda acreditar o no en los Estados Unidos de América o un paísextranjero.

El Secretario de Haciendapodrá establecer las guías que entienda necesarias bajo este inciso mediantereglamento, determinación administrativa, carta circular, o boletín informativode carácter general.

(v) No obstante otrasdisposiciones de ley, o cualquier otra disposición de este Código, los negociosexentos que obtengan un decreto bajo los incisos (i) o (ii) de este párrafo(3), disfrutarán de una de las siguientes exenciones especiales de su ingresode desarrollo industrial para el año contributivo, según aplique y sujeto a lossiguientes términos y condiciones:

(A) Excepto por lo dispuestoen las cláusulas (B), (C), y (D), el veinte por ciento (20%) del ingreso dedesarrollo industrial de todo negocio exento con un promedio de empleo de mil(1,000) empleados directos o más, y que, además, generó un ingreso de desarrolloindustrial de trescientos millones de dólares ($300,000,000) o más, para el añocontributivo inmediatamente anterior, estará exento del pago de contribuciónsobre ingresos. No obstante, en el caso de que el negocio exento esté sujeto ala tasa de quince por ciento (15%) establecida en el inciso (ii) de estepárrafo (3), será elegible para la exención establecida en este inciso con unpromedio de empleo de cien (100) empleados directos o más, en lugar de cumplircon mil (1,000) empleados directos o más.

(B) Excepto por lo dispuestoen las cláusulas (C), y (D), el sesenta y siete por ciento (67%) del ingreso dedesarrollo industrial de todo negocio exento que tenga un promedio de empleo demil (1,000) empleados directos o más, y que, además, generó un ingreso dedesarrollo industrial de dos mil quinientos millones de dólares($2,500,000,000) o más, para el año contributivo inmediatamente anterior,estará exento del pago de contribución sobre ingresos.

(C) Excepto por lo dispuestoen la cláusula (D), el setenta y cinco por ciento (75%) del ingreso dedesarrollo industrial de todo negocio exento que tuvo un promedio de empleo demil (1,000) empleados directos o más y que, además, para el año contributivoinmediatamente anterior, su ingreso de desarrollo industrial sea igual o mayora siete mil quinientos millones de dólares ($7,500,000,000), estará exento delpago de contribución sobre ingresos.

(D) El ochenta y cinco porciento (85%) del ingreso de desarrollo industrial de todo negocio exento quetuvo un promedio de empleo de cuatro mil (4,000) empleados directos o más, ycuyos pagos sujetos a la contribución sobre ingreso del apartado (b)(4) de estasección para el año contributivo inmediatamente anterior fueron igual o mayorque el noventa por ciento (90%) de su ingreso de desarrollo industrial, estaráexento del pago de contribución sobre ingresos.

Nada de lo anteriormentedispuesto podrá interpretarse a los efectos de que un negocio exento puedadisfrutar de más de una de las exenciones especiales establecidas en lascláusulas (A), (B), (C) o (D) de esta Sección 2062.01(a)(3)(v), según sea elcaso, para un año contributivo. La determinación de si para un año contributivoun negocio exento cumple con lo requerido por las cláusulas (A), (B), (C) o (D)de esta Sección 2062.01(a)(3)(v) para disfrutar de la exención especial sobreingreso de desarrollo industrial establecida en el inciso aplicable, según seael caso, se hará independientemente de cualquier ajuste, asignación oimputación de ingresos, deducciones, créditos o concesiones que pueda llevar acabo el Servicio de Rentas Internas Federal después del año contributivo alamparo de la Sección 482 del Código de Rentas Internas de Estados Unidos de1986, Título 26 del Código de los Estados Unidos (United States Code), segúnenmendado, o por cualquier país extranjero bajo disposiciones parecidas oequivalentes, y que afecte el ingreso de fomento industrial del negocio exentopara dicho año contributivo.

(b) Regalías, Rentas oCánones (Royalties) y Derechos de Licencia. —

(1)…

(4) Regalías, Rentas yDerechos de Licencia Bajo Elección de Tasa Especial.– No obstante cualquierotra disposición en ley o esta Sección 2062.01, en el caso de pagos por unNegocio Exento cuyo Decreto haya sido otorgado bajo este Código y que se hayaacogido a las disposiciones de la Sección 2062.01(a)(3), a corporaciones,sociedades o personas no residentes, no dedicadas a industria o negocio enPuerto Rico, por el uso, o privilegio de uso de patentes, derechos de autor,fórmulas, conocimientos técnicos y otra propiedad similar en Puerto Ricorelacionada con la operación declarada exenta bajo este Código, y sujeto a quedichos pagos sean considerados totalmente de fuentes dentro de Puerto Rico, seimpondrá y cobrará y dichos pagos estarán sujetos a una contribución, en lugarde cualquier otra contribución, si alguna, impuesta por ley, de una tasa de almenos doce por ciento (12%), sujeto a los términos de su Decreto de exencióncontributiva. No obstante, el treinta y siete y medio por ciento (37.5%) deestos pagos por el uso, o privilegio de uso de patentes, propiedad intelectual,fórmulas, conocimientos técnicos y otra propiedad similar en Puerto Ricorelacionada con la operación declarada exenta bajo esta Ley, estará exento delpago de contribución sobre ingresos, si el negocio exento que hace los pagostuvo un promedio de empleo de cien (100) empleados directos o más, excepto porlos negocios exentos que disfruten de la exención provista en las cláusulas (A)y (D) de la Sección 2062.01(a)(3)(v) de este Código, cuales no podrán reclamarla exención de treinta y siete y medio por ciento (37.5%) establecida eneste párrafo (4). El negocio exento que realiza dicho pago deducirá y retendrádicha contribución y la informará y remitirá al Secretario de Hacienda deacuerdo con el Código de Rentas Internas de Puerto Rico o su ley sucesora,según sea el caso. Las disposiciones del crédito de la Sección 2062.01(h) deeste Código, según enmendada, no serán aplicables a los pagos sujetos a la contribuciónestablecida en este párrafo (4) ni contra la contribución sobre ingresosestablecida en la Sección 2062.01(a)(3) de esta Ley. Los pagos por el uso, oprivilegio de uso de patentes, derechos de autor, fórmulas, conocimientostécnicos y otra propiedad similar en Puerto Rico relacionada con la operacióndeclarada exenta bajo esta Ley, y sujeto a que dichos pagos sean consideradostotalmente de fuentes dentro de Puerto Rico hechos por negocios exentos quedisfruten de la exención provista en el inciso (D) de la Sección2062.01(a)(3)(v) de esta Ley estarán sujetos a una contribución, en lugar decualquier otra contribución, si alguna, impuesta por ley, a una tasa de trecepor ciento (13%), sujeto a los términos de su decreto de exención contributiva.Comenzando con el año contributivo en que los pagos sujetos a la contribuciónsobre ingresos del párrafo (4) de este apartado (b) realizados por los negociosexentos que disfruten de la exención provista en el inciso (D) de la Sección2062.01(a)(3)(v) de esta Ley aumenten por al menos diez por ciento (10%), encomparación con el promedio pagado en el año contributivo por concepto de pagossujetos a la contribución sobre ingresos del párrafo (4) de este apartado (b),o pagada bajo cualquier disposición antecesora análoga, para los tres (3) añoscontributivos inmediatamente anteriores al primer año contributivo sujeto aesta sección, y años subsiguientes, los pagos por el uso, o privilegio de usode patentes, derechos de autor, fórmulas, conocimientos técnicos y otrapropiedad similar en Puerto Rico relacionada con la operación declarada exentabajo esta Ley, y sujeto a que dichos pagos sean considerados totalmente defuentes dentro de Puerto Rico hechos por negocios exentos que disfruten de laexención provista en el inciso (D) de la Sección 2062.01(a)(3)(v) de esta Leyestarán sujetos a una contribución, en lugar de cualquier otra contribución, sialguna, impuesta por ley, a una tasa de doce por ciento (12%), sujeto a lostérminos de su decreto de exención contributiva.

(c) …

(h) Crédito porInversiones de Transferencia de Tecnología. —

(1) Los Negocios Exentos queposean un Decreto bajo este Capítulo, que haya sido otorgado por el Secretario delDepartamento de Desarrollo Económico y Comercio antes del 31 de diciembre de2022, y que estén sujetos a la tasa de contribución sobre ingresos que sedispone en el párrafo (1) del apartado (a) de esta Sección, podrán tomar uncrédito contra la contribución sobre ingresos que se atribuye al ingreso netode su Ingreso de Desarrollo Industrial, igual a la tasa que se dispone en elpárrafo (1) del apartado (b) de esta Sección respecto a los pagos efectuados aPersonas Extranjeras, no dedicadas a industria o negocio en Puerto Rico, porconcepto del uso o privilegio de uso en Puerto Rico de Propiedad Intangible ensu operación declarada exenta bajo este Capítulo, siempre que el ingreso porconcepto de tales pagos sea totalmente de fuentes de Puerto Rico.

(i)Aplicación de Créditos y Contribución Mínima. — Laaplicación de los créditos que se establecen en las Secciones3020.01 y 3030.01 de este Código, según apliquen, estará sujeta a lassiguientes reglas:

(1) ContribuciónTentativa. — El Negocio Exento computará inicialmente su obligación contributiva conforme a la tasa fija decontribución sobre ingresos que se dispone en a los párrafos (1),(2) y (3) del apartado (a) de esta Sección, sin considerar los créditosestablecidos en las Secciones 3020.01 y 3030.01 de este Código, según seael caso.

(2) Aplicacióndel Crédito. - El monto total de los créditos que se concedenen las Secciones 3020.01 y 3030.01 de este Código, según aplique cada unode éstos y sujeto a las limitaciones aplicables a cada crédito, y que elNegocio Exento reclame, será reducido de la obligación contributivacomputada en el párrafo (1) de este apartado (i).

(3) ContribuciónMínima. —La contribución determinada sobre el Ingreso de DesarrolloIndustrial computada luego de aplicar los créditos conforme alpárrafo (2) de este apartado, respecto al año contributivo, nuncaserá menor que:

i. En el caso de un NegocioExento que genere un ingreso bruto promedio, incluyendo el ingreso bruto demiembros de su grupo controlado, o del grupo de entidades relacionadas,según tales términos se define en las Secciones 1010.04 y 1010.05del Código de Rentas Internas, de menos de diez millones (10,000,000.00)de dólares durante los tres (3) años contributivos anteriores, eluno por ciento (1%) del Ingreso de Desarrollo Industrial del Negocio Exento;

ii. En el caso de unnegocio de inversión local, tres por ciento (3%) del Ingreso de DesarrolloIndustrial del Negocio Exento; para propósitos de este apartado, unnegocio de inversión local significa todo Negocio Exento que pertenezcadirectamente en al menos un cincuenta por ciento (50%) a Individuos Residentesde Puerto Rico;

iii. En los demáscasos, excepto por lo dispuesto en el inciso iv., la obligación contributivacomputada en el párrafo (1)) del apartado (a) de esta Sección segúnsea el caso, excluyendo los Ingresos de Inversiones Elegibles.

iv. en el caso de negociosexentos sujetos a tributación conforme a las disposiciones del párrafo (3) delapartado (a) y el párrafo (4) del apartado (b) de esta Sección 2062.01, lacontribución determinada sobre Ingreso de Desarrollo Industrial computadaluego de aplicar los créditos conforme al párrafo (2) de este apartado (i),respecto al año contributivo, no puede ser menos que la cantidadcomputada en el párrafo (1) de este apartado (i).

(4) El Negocio Exentoque posea un decreto otorgado bajo este Capítulo, pagará lo queresulte mayor del párrafo (2) o del párrafo (3) de este apartado.

(5) En los casos descritos enlos incisos (i) y (ii) del párrafo (3) de este apartado, lacontribución mínima allí dispuesta, dejará de aplicar,y aplicará el inciso (ii) o (iii), según sea el caso, paraAños Contributivos en los que el Negocio Exento no cumpla con lodispuesto en el inciso (i) o (ii), según sea el caso.

(j) Definiciones.– Para fines de los apartados (a)(3) y (b)(4) de esta Sección 2062.01, eltérmino “empleado directo” es todo individuo residente de Puerto Rico que elnegocio exento ha contratado como empleado, sea a tiempo completo, parcial otemporero, para participar directamente en las actividades cubiertas por eldecreto, incluyendo empleados de otros patronos u otras personas que han sidoarrendados o asignados al negocio exento, siempre que dichos empleadosasignados o arrendados no sean contados por sus patronos u otras personas parapara cumplir con el requisito de empleo bajo algún decreto, conforme a lostérminos del decreto del negocio exento y según informado por el negocio exentoanualmente a la Oficina de Incentivos en el informe anual requerido por laSección 6020.10 de este Código y/o cualquier otra declaración informativarequerida por el Secretario de Hacienda. Para propósitos de determinar elnúmero de empleados directos a tiempo completo mantenidos por el negocio exentodurante el año contributivo, se tomará la suma del total de horas trabajadaspor todos los empleados directos del negocio exento durante el año y sedividirá la cantidad resultante por dos mil ochenta (2,080). El resultado, sintomar en cuenta números decimales, será el número de empleados directos durantedicho año contributivo. Para estos propósitos, las horas de vacaciones y otraslicencias autorizadas podrán tomarse en cuenta como horas trabajadas. Noobstante, las horas de tiempo extra, en exceso de 40 horas semanales, no podránconsiderarse. Para determinar el promedio de empleos directos, el negocioexento sumará el total de empleados directos en cada trimestre del añocontributivo inmediatamente anterior al año contributivo entre la suma deltotal de trimestres para el año contributivo inmediatamente anterior. En elcaso de negocios exentos que formen parte de un grupo controlado según laSección 1010.04 del Código de Rentas Internas de Puerto Rico, el promedio deempleados directos y la cantidad de empleos directos se determinaráconsiderando el número agregado de empleados directos de todos los miembros delgrupo controlado que sean negocios exentos, y para propósitos de las cláusulas(A), (B), (C), y (D) de la Sección 6020.01(a)(3)(iv), según sea el caso, elingreso de desarrollo industrial del negocio exento, y la cantidad de pagossujetos a la contribución sobre ingreso del párrafo (4) del apartado (b) estasección del negocio exento, se determinará considerando el ingreso dedesarrollo industrial y los pagos sujetos a la contribución sobre ingreso delpárrafo (4) del apartado (b) de esta sección agregados de todos losmiembros del grupo controlado que sean negocios exentos. Las sociedades, seránconsideradas como corporaciones bajo la Sección 1010.04 del Código de RentasInternas de Puerto Rico para determinar si son miembros de un mismo grupocontrolado para propósitos de la Sección 2062.01(a)(3)(iv) de este Código.

(k) Aplicación de la Sección1123(f)(4)(B) y las Secciones 2101 a 2106 del Código de Rentas Internas dePuerto Rico de 1994, según enmendado. – La Sección 1123(f)(4)(B) y lasSecciones 2101 a 2106 del Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 1994,cualquier disposición sucesora o análoga del Código de Rentas Internas dePuerto Rico de 2011, o cualquier disposición sustituta o sucesora, no aplicarána un miembro de un “grupo controlado” de un Negocio Exento, según definido enla Sección 1123(h)(3) del Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 1994,cualquier disposición sucesora o análoga del Código de Rentas Internas dePuerto Rico de 2011, o cualquier disposición sustituta o sucesora, siempre queel Negocio Exento haya comenzado operaciones en Puerto Rico después del 31 de diciembrede 2022. Únicamente para propósitos de esta Sección, un Negocio Exento serátratado como si hubiera comenzado a operar en Puerto Rico después de del31 de diciembre de 2022, solo si (a) el Negocio Exento y ningún miembro de ungrupo controlado de un Negocio Exento, según definido en la Sección 1123(h)(3)del Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 1994, cualquier disposiciónsucesora o análoga del Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 2011, ocualquier disposición sustituta o sucesora, llevó a cabo operacionescomerciales en Puerto Rico en cualquier momento durante el período de tres añosque termina en el 31 de diciembre de 2022, o (b) el Negocio Exento no eramiembro de un grupo controlado de un Negocio Exento, según definido en la Sección1123(h)(3) del Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 1994, cualquierdisposición sucesora o análoga del Código de Rentas Internas de Puerto Rico de2011, o cualquier disposición sustituta o sucesora, en cualquier momentodurante el período de tres años que finaliza en el 31 de diciembre de 2022.

(l) Otras Reglas. - Además, se dejará sin efecto cualquiertransacción o serie de transacciones que tenga como uno de sus principalespropósitos evitar esta sección, incluyendo, sin limitación, la organización ouso de corporaciones, sociedades u otras entidades, el uso de acuerdos decomisión o comisario (incluyendo acuerdos de facilitación), o el uso decualquier otro plan o acuerdo, y se dejará sin efecto el uso de cargos por lapropiedad mueble y servicios que no sean cargos que surgirían entre personasque no sean del mismo grupo controlado operando libremente y de buena fe (arm’slenght).

Artículo 21.- Se enmienda laSección 2073.01 de la Ley 60-2019, según enmendada, para que lea como sigue:

“Sección 2073.01.- Requisitospara las Solicitudes de Decretos

(a) …

(b) Cualquier persona podrásolicitar los beneficios de este Capítulo, siempre y cuando cumpla con losrequisitos de elegibilidad del Subcapítulo A de este Capítulo, y con cualquierotro criterio que el Secretario del DDEC establezca, mediante el Reglamento deIncentivos, orden administrativa, carta circular o cualquier otro comunicado decarácter general, incluyendo como criterio de evaluación la aportación que elNegocio Elegible hace al desarrollo económico de Puerto Rico. Los criterios quese utilizarán serán los siguientes principios rectores:

(1) …

(3) Compromiso con laactividad económica. — El Negocio Exento adquirirá materia prima y ProductosManufacturados en Puerto Rico para la construcción, el mantenimiento, larenovación o la expansión de sus instalaciones físicas. Si la compra de esosproductos no se justifica económicamente al tomar en consideración criterios decalidad, cantidad, precio o disponibilidad de estos en Puerto Rico, el Secretariodel DDEC podrá eximirle de este requisito y emitir una dispensa particular aestos efectos.

(4) Compromiso con laagricultura. — El Negocio Exento adquirirá productos agrícolas de Puerto Ricopara ser utilizados en su operación. Si la compra de tales productos no sejustifica económicamente al tomar en consideración criterios de calidad,cantidad, precio o disponibilidad de éstos en Puerto Rico, el Secretario delDDEC podrá eximirle de este requisito y emitir una dispensa particular a estosefectos.

(5) Transferencia deconocimiento. — El Negocio Exento debe adquirir sus servicios de profesionaleso empresas con presencia en Puerto Rico. No obstante, de esto no ser posiblepor criterios de disponibilidad, experiencia, especificidad, destreza o cualquierotra razón válida que reconozca el Secretario del DDEC, el Negocio Exento podráadquirir tales servicios a través de un intermediario con presencia en PuertoRico, el cual contratará directamente con el proveedor de servicios elegido porel Negocio Exento, a fin de que se le brinden los servicios solicitados.

Por “servicios” se entenderá…

(6) Compromiso financiero. —El Negocio Exento debe demostrar que depositan una cantidad considerable de losingresos de su actividad económica y utilizan los servicios de institucionesbancarias o cooperativas con presencia en Puerto Rico. Se entenderá por ingresoconsiderable, y por ende, que cumple con esta Ley, si deposita un diez (10) porciento de sus fondos provenientes de su actividad económica incentivada eninstituciones bancarias o cooperativas con presencia en Puerto Rico.

(7) …

(8) El Secretario del DDEC,por conducto del Profesional de Cumplimiento, será el funcionario encargado deverificar y garantizar el cumplimiento de los Negocios Exentos con losrequisitos de elegibilidad dispuestos en esta Sección y este Capítulorelacionados a las actividades elegibles de los párrafos (6), (7), (8), (9) y(10) de la Sección 2071.01 de este Código, disponiéndose que para aquelloscasos relacionados a las actividades elegibles de los incisos (1), (2), (3),(4) y (5) de la Sección 2071.01 de este Código, el Secretario del DDEC actuaráen consulta con el Secretario de Vivienda. Si el Negocio Exento cumple parcialmentecon los requisitos dispuestos en esta Sección, le corresponderá al Secretariodel DDEC establecer una fórmula que permita cuantificar los factores antesseñalados y sustraer el requisito no atendido del total porcentual delincentivo específico, a fin de obtener la cifra exacta del por ciento delbeneficio que se trate.

(c) Los requisitosestablecidos en las Secciones 2073.02 a la 2073.08 se considerarán adicionalesa los dispuestos en esta sección, para cada tipo de negocio elegible.”

Artículo 22.– Se enmienda el párrafo 4 yse añade un párrafo 8 al apartado (a) de la Sección 3000.02 de la Ley 60-2019,según enmendada, conocida como “Código de Incentivos de Puerto Rico”, para quelean como sigue:

“Sección 3000.02. — Reglas AdicionalesPara la Concesión, Venta y Traspaso de Créditos Contributivos.-

(a) …

1. …

4. Los créditoscontributivos podrán arrastrase hasta ser agotados, sujeto a las disposicionesdel apartado (h) de la Sección 1051.16 del Código de Rentas Internas de PuertoRico, si aplican. No obstante, se autoriza al Secretario del DDEC a limitar elarrastre de tales créditos mediante el Reglamento de Incentivos.

...

8. Todo Crédito Contributivootorgado bajo este Código o Leyes de Incentivos Anteriores que cumpla con ladefinición provista del apartado (b)(1) de la Sección 1051.16 del Código deRentas Internas estará sujeto a las disposiciones del apartado (d) de dichasección.”

Artículo 23.– Se añade un párrafo (3) alapartado (a) de la Sección 3010.01 de la Ley 60-2019, según enmendada, conocidacomo “Código de Incentivos de Puerto Rico”, para que lea como sigue:

“(a) Crédito Contributivo porinversión turística. — …

(1) …

(3) Arrastre de crédito. — Todocrédito por Inversión Elegible Turística no utilizado en unaño contributivo podrá ser arrastrado a años contributivossubsiguientes hasta ser agotados, sujeto a las disposiciones del apartado (h)de la Sección 1051.16 del Código de Rentas Internas de Puerto Rico, si aplican.

(b) …”

Artículo 24. – Se enmiendan los párrafos(3) y (4) y se añade un párrafo (6) al apartado (a) de la Sección 3020.01 de laLey 60-2019, según enmendada, conocida como “Código de Incentivos de PuertoRico”, para que lean como sigue:

“Sección 3020.01. — CréditosContributivos para las Entidades dedicadas a la manufactura.

(a) Crédito Contributivo paraCompras de Productos Manufacturados en Puerto Rico.—

(1) …

(3) Todo Negocio Exento que interesereclamar un Crédito Contributivo bajo las disposiciones de esta Sección deberásolicitar un certificado acreditativo emitido anualmente por el DDEC, el cualcertificará las compras elegibles y el monto del Crédito Contributivo generadopor el Negocio Exento bajo esta Sección.

(4) No obstante lo dispuesto en elapartado (a) (6) de la Sección 3000.02, en el caso de créditos contributivosotorgados bajo esta Sección, los mismos serán intransferibles, excepto en elcaso de una reorganización exenta. El monto del crédito contributivo noutilizado por el Negocio Exento en un año contributivo podrá ser arrastrado a añoscontributivos subsiguientes, hasta tanto se utilice en su totalidad, sujeto alas disposiciones del apartado (h) de la Sección 1051.16 del Código de RentasInternas de Puerto Rico, si aplican. Este crédito no generará un reintegro.

(5) …

(6) No obstante lo dispuesto en elpárrafo (2) del apartado (a) de la Sección 3000.02, en el caso de un NegocioExento cuyo Decreto haya sido otorgado bajo una Ley de Incentivos Anterior,cualquier balance arrastrable a años contributivos subsiguientes del crédito generadobajo las disposiciones de dicha ley anterior, estará sujeto a las limitacionesde uso dispuestas bajo la Ley de Incentivos Anterior bajo la cual se generó elcrédito contributivo.”

Artículo 25.– Se enmiendan el párrafo (2)y el párrafo (4) y para añadir un inciso (i), del apartado (a) de la Sección3030.01 de la Ley 60-2019, según enmendada, conocida como “Código de Incentivosde Puerto Rico”, para que lean como sigue:

“Sección 3030.01. — Crédito Contributivopara Ciencia y Tecnología.

(a) Crédito Contributivo por Inversiónen Investigación y Desarrollo. —

(1) …

(2) Todo Negocio Exento que interesereclamar un Crédito Contributivo bajo las disposiciones de este apartado deberásolicitar un certificado acreditativo emitido anualmente por el DDEC, el cualcertificará que las actividades de investigación y desarrollo realizadas enPuerto Rico son elegibles para solicitar el Crédito Contributivo dispuesto enel párrafo (1) de este apartado. En caso de que el Secretario del DDEC nodecida extender el término aquí dispuesto, evaluando caso a caso, tomando encuenta el beneficio de los mejores intereses económicos y sociales de PuertoRico, dicho certificado deberá ser solicitado en o antes de la fecha límitepara radicar la planilla de contribución sobre ingresos correspondiente al AñoContributivo en que se llevó a cabo la Inversión Elegible, según dispuesto porel Código de Rentas Internas de Puerto Rico, incluyendo cualquier prórrogaotorgada por el Secretario de Hacienda para su radicación. La certificacióndeberá incluir el monto de la Inversión Elegible Especial, la cual deberá estarsustentada mediante la presentación de Procedimientos Acordados (Agreed UponProcedures) realizado por un Contador Público Autorizado con licencia vigenteen Puerto Rico, y el monto del Crédito Contributivo otorgado para cada AñoContributivo.

(3) …

(4) Utilización del CréditoContributivo. — Excepto lo dispuesto en el inciso (i), el Crédito Contributivoque sea otorgado se podrá́ tomar en dos (2) o más plazos: el cincuenta porciento (50%) Crédito Contributivo se podrá́ tomar en el Año Contributivoen que se realice la Inversión Elegible Especial y el balance en los añossubsiguientes hasta agotarse, sujeto a las disposiciones del apartado (h) de laSección 1051.16 del Código de Rentas Internas de Puerto Rico, si aplican.

(i) El Crédito Contributivoconcedido por este apartado como resultado de una Inversión Elegible Especialhecha en Puerto Rico para años contributivos comenzados después del 31 dediciembre de 2021 podrá ser tomado en dos (2) o más plazos; hasta el cincuentapor ciento (50%) de dicho crédito se podrá tomar en el año en que emita elcertificado acreditativo dispuesto en el párrafo (2) de este apartado y elbalance de dicho crédito en los años subsiguientes hasta agotarse, sujeto a lasdisposiciones del apartado (h) de la Sección 1051.16 del Código de RentasInternas de Puerto Rico, si aplican. Disponiéndose, que dicho créditopodrá utilizarse para satisfacer la contribución sobre ingresos determinada enuna planilla de contribución sobre ingresos no vencida, incluyendo cualquierprorroga, a la fecha en que se emita el certificado acreditativo.

(5) ...”

Artículo 26.– Se enmienda el párrafo (2)del apartado (c) de la Sección 3050.01 de la Ley 60-2019, según enmendada,conocida como “Código de Incentivos de Puerto Rico”, para que lea como sigue:

“Sección 3050.01. — CréditoContributivo para Industrias Creativas.

(a) Concesión del CréditoContributivo. — …

(c) Cantidad del CréditoContributivo. —

(1) …

(2) En el caso de un ProyectoFílmico, el Crédito Contributivo aprobado podrá ser utilizadoen dos (2) o más plazos. El cincuenta por ciento (50%) del CréditoContributivo se podrá utilizar en el Año Contributivo durante elcual comiencen las actividades cubiertas por el Decreto, sujeto a la entrega deuna Fianza aceptable al Secretario del DDEC o a la Certificación delAuditor según se dispone en el apartado (d) de esta Sección, y el balancede dicho Crédito Contributivo en los años subsiguientes, sujeto alas disposiciones del apartado (h) de la Sección 1051.16 del Código de RentasInternas de Puerto Rico, si aplican.

(3)…”

Artículo 27. – Para enmendarel apartado (b) de la Sección 5010.01 de la Ley 60-2019, según enmendada,conocida como “Código de Incentivos de Puerto Rico,” para que lea como sigue:

“Sección 5010.01. — Fondo deIncentivos Económicos.

(a) …

(b) En la cuenta denominadaFondo de Incentivos Económicos, ingresará el diez por ciento (10%) tanto de losrecaudos provenientes de la contribución sobre ingresos que paguen todos losNegocios Exentos con un Decreto bajo este Código o leyes de incentivosanteriores, como de los recaudos por el pago de contribuciones retenidas porconcepto de regalías relacionadas a las operaciones exentas bajo este Código oLeyes de Incentivos Anteriores y cualquier otra asignación para estosfines. En ningún año fiscal la cantidad que ingresará a la cuentadenominada Fondo de Incentivos Económicos excederá la cantidad de cientoveinticinco millones de dólares ($125,000,000).”

Artículo 28.- Se enmienda laSección 6011.04 de la Ley 60-2019, según enmendada, para que lea como sigue:

“Sección 6011.04.-Certificado de Cumplimiento, Profesional de Cumplimiento e Investigación deConcesionarios

(a) El Secretario del DDECfiscalizará las operaciones de todos los concesionarios para evaluar y asegurarque las actividades que un Concesionario lleva a cabo cumplen con los términosde la Concesión y poder expedir el Certificado de Cumplimiento. TodoConcesionario deberá presentar cualquier informe y someter cualquier otrainformación que le solicite el Secretario del DDEC, de tiempo en tiempo, conrelación a cualquier Concesión.

(b) El Secretario del DDECpodrá examinar cualesquiera libros, papeles, constancias o memorandospertinentes al objeto de la Concesión, y tendrá facultad para citar testigos ytomar sus declaraciones respecto a los hechos alegados, o en cualquier otraforma relacionados con la Concesión solicitada, tomar juramento a cualquierpersona que declare ante él, y someter un informe con respecto a la pruebapresentada, junto a sus recomendaciones sobre el caso.

(c) Certificado deCumplimiento

(1) El Certificado de Cumplimientoserá el único documento legal que validará que la persona natural o jurídicacumple con los requisitos específicos de esta ley y los dispuestos en sudecreto que le concede un determinado privilegio, y por tanto, es merecedoradel incentivo o beneficio contributivo que se trate.

(2) El Certificado deCumplimiento tendrá una vigencia de dos (2) años, y deberá estar vigente yaparecer en el Portal para la concesión del incentivo o beneficio contributivo,así como para cualquier enmienda a dicho incentivo, para mantener dichoincentivo. La falta de expedición del Certificado de Cumplimiento equivaldrá ala suspensión inmediata del decreto, hasta tanto se satisfagan losrequerimientos y sea expedida, o de no expedirse, a la terminación definitiva delreferido decreto.

(3) El Certificado deCumplimiento incluirá la disposición especifica de esta ley que ofrece elincentivo o beneficio, la naturaleza del incentivo o beneficio, cualquiervariante respecto la cantidad concedida del beneficio o incentivo que se trate,toda aquella información pertinente, que refleje el resultado del impacto de laactividad incentivada en la economía de Puerto Rico (como por ejemplo, losingresos sujetos a exención contributiva si algunos, la inversión y la cantidadde empleos creados), a fin de que se permita extraer información para motivosde análisis y estadística, y la firma del Profesional de Cumplimientocertificando que toda la información es correcta y que la persona natural ojurídica cumple con todos los requisitos dispuestos en la ley.

También deberá contener, comomínimo, los datos que a continuación se indican para considerarse válida:

(i) el nombre de la personanatural o jurídica o del negocio exento que se trate;

(ii) indicación de si setrata de un incentivo o beneficio contributivo a ser emitido por primera vez, ouna enmienda al incentivo o beneficio contributivo o mantenimiento de éste,incluyendo el mantenimiento de las condiciones para que no se revoque uncrédito contributivo:

(iii) el número de catastrode la propiedad o propiedades relacionadas al negocio;

(iv) el número en el registrode comerciante;

(v) la cuenta relacionada delnegocio según requerida en el Código de Rentas Internas de Puerto Rico;

(vi) el seguro socialpatronal; y

(vii) la informaciónrequerida por la Ley 216-2014, mejor conocida como la “Ley del Control deInformación Fiscal y de Permisos”.

El Certificado deCumplimiento no podrá contener información específica, más allá de la aquíindicada, que vulnere aspectos de confidencialidad referente a las leyes queregulan los decretos contributivos.

(d) Profesional deCumplimiento

A fin de cumplir con lodispuesto en esta sección, el Secretario del DDEC mediante reglamentaciónestablecerá los parámetros que deberá cumplir el Profesional de Cumplimiento.

El Profesional deCumplimiento será un contador público autorizado o un abogado con licenciavigente para ejercer la profesión en Puerto Rico.”

Artículo 29.- Se enmienda laSección 6011.07 de la Ley 60-2019, según enmendada, para que lea como sigue:

“Sección 6011.07.-Procedimientos

(a) Solicitudes ante laOficina de Incentivos y certificaciones ante el Profesional de Cumplimiento

(1) …

(2) …

(3) Toda Concesión emitidaconforme a lo dispuesto en este Código, estará sujeta al fiel cumplimiento delo establecido en este Código, y los reglamentos, cartas circulares odeterminaciones aplicables, así como a las condiciones establecidas en eldecreto que se trate. El Profesional de Cumplimiento deberá evaluar, cada dos(2) años luego de emitida una Concesión, las operaciones del Concesionario paraconfirmar la información suministrada por éste, verificar la observancia conlas condiciones establecidas en el decreto y de ser así emitir lacorrespondiente Certificación de Cumplimiento, y recomendar multas openalidades en caso de incumplimiento, así como la suspensión, revocación onulidad de la Concesión, según corresponda al Secretario del DDEC.

(b) …”

Artículo 30.- Se enmienda laSección 6011.08 de la Ley 60-2019, según enmendada, para que lea como sigue:

“Sección 6011.08.- InformeAnual de Incentivos

(a) Anualmente, pero no mástarde del 30 de septiembre de cada año, el DDEC publicará en su portalelectrónico, accesible a toda la ciudadanía, un informe de todos los incentivossolicitados y otorgados por virtud de este Código o bajo otras Leyes deIncentivos Anteriores conocido como el “Informe de Incentivos”. Como mínimo, elinforme deberá contener los siguientes datos:

(1) …

(8) Un estimado del Retornode Inversión de cada programa de incentivo comprendido en este Código basado enuna fórmula que incorpore los siguientes factores:

(i) …

(iv) Compras locales,incluyendo compra de Productos Manufacturados en Puerto Rico y productosagrícolas de Puerto Rico;

(v) Un análisis de los beneficiosatribuibles a la actividad económica incremental y no redundante a lasostenible por la demanda local agregada relacionada a la transferencia deconocimiento, compromiso financiero con la banca y/o cooperativas locales,entre otros.

(9) El Secretario del DDECdeberá hacer el informe público y explicará en detalle las conclusiones yrecomendaciones contenidas en el mismo.

(b) El Secretario del DDECsometerá el treinta y uno (31) de enero y el treinta y uno (31) de julio decada año un reporte a la Asamblea Legislativa, así como a la Autoridad deAsesoría Financiera y Agencia Fiscal de Puerto Rico, a la Oficina de Gerenciade Permisos y al Departamento de Hacienda, con la información contenida en elapartado (a) de esta Sección y con un detalle de los créditos contributivosotorgados bajo cada Capítulo de este Código para su evaluación y divulgación através de los portales electrónicos de estas entidades.”

Artículo 31. - Se enmienda laSección 6020.01 de la Ley 60-2019, según enmendada, para que lea como sigue:

“Sección 6020.01.- Solicitudde Concesión de Incentivos

(a) …

(i) Cumplimiento con losTérminos de los Decretos

(1) Cada dos (2) años elProfesional de Cumplimiento verificará que los concesionarios cumplen con lascondiciones del decreto. De satisfacerse los requisitos emitirá lacorrespondiente Certificación de Cumplimiento que una vez presentada al DDECpermitirá que el concesionario siga disfrutando, por los siguientes dos (2)años, de los beneficios establecidos en el decreto. De no satisfacerse lascondiciones acordadas, no emitirá el documento e informará al Secretario delDDEC, a fin de suspender los beneficios otorgados hasta tanto se cumplan lascondiciones impuestas en el referido decreto. El Reglamento de Incentivosdispondrá los mecanismos para asegurar el cumplimiento con los términos ycondiciones de los Decretos así como las penalidades a ser impuestas en caso deincumplimiento.

(2) El Secretario del DDECtomará en consideración el cumplimiento de un Concesionario con los términos ylas condiciones establecidas en un Decreto al momento de renegociar o aprobaruna enmienda al Decreto. Si el Concesionario no está en cumplimiento con lostérminos y las condiciones del Decreto no podrá ser considerado hasta tantohaya subsanado las condiciones de incumplimiento, obtenido el Certificado deCumplimiento y haber satisfecho, a juicio del Secretario del DDEC, laspenalidades y sanciones pertinentes del Reglamento de Incentivos.

(j) …”

Artículo 32.- Se enmienda el párrafo (2) del inciso(a) y se añade un nuevo inciso (c) a la Sección 6020.09 de la Ley 60-2019,según enmendada, para que lea como sigue:

Sección 6020.09.- Procedimiento paraRevocación Permisiva o Mandatoria

(a)En la medida en que el Secretario del DDEC le haya delegado esta función, elDirector de Incentivos podrá suspender la efectividad y los beneficios decualquier Concesión, por un período determinado o podrá revocar cualquierConcesión permanentemente bajo cualquiera de los siguientes casos:

(1)…

(2)Revocación Mandatoria

(Video) Repaso de la ley de vehículos y de transito de Puerto Rico 2019 - AUDIO Lectura en Voz alta

(i)El Secretario del DDEC revocará cualquier Concesiónconcedida cuando el Negocio Elegible no posea un Certificado de Cumplimentovigente y se le haya concedido el tiempo razonable al concesionario para lograrsu obtención.

(ii)…

(b)…”

Artículo 33.- Se enmiendan los párrafos número (1),(3) y (4) del inciso (a), se elimina y reemplaza el actual inciso (b) y seenmienda el inciso (d) de la Sección 6020.10 de la Ley 60-2019, segúnenmendada, para que lea como sigue:

Sección 6020.10.- Informes

(a)Informes Requeridos a Negocios Exentos y a sus Accionistas:

(1)…

(4)Todo Negocio Exento que posea un Decreto bajo este Código, anualmente radicaráelectrónicamente con la Oficina de Incentivos, no más tarde de treinta (30)días después de la fecha prescrita por ley para la radicación de lacorrespondiente planilla de contribución sobre ingresos, incluyendo lasprórrogas concedidas para este propósito, un informe de cumplimiento.

(i)El informe deberá contener una relación de datos que reflejen el cumplimientode las condiciones establecidas en el Decreto para el Año Contributivoinmediatamente anterior a la fecha de radicación, conforme a la naturaleza desu Negocio Exento y las actividades elegibles que éste realiza, incluyendo, sin que seentienda como una limitación, lo siguiente: empleo promedio, productosmanufacturados o servicios rendidos, materia prima o productos manufacturadosadquiridos en Puerto Rico, servicios profesionales, de consultoría, deseguridad y/o mantenimiento contratados con profesionales o empresas conpresencia en Puerto Rico, la actividad bancaria a través de instituciones conpresencia en Puerto Rico, lo que representa en actividad económica todo loanterior, asícomo también cualquier otra información o documentación que se pueda requeriren el formulario que se establezca para estos propósitos o que se requiera porreglamento, carta circular o determinación administrativa.

(ii)Este informe deberá venir acompañado por los derechos que se dispongan porreglamento, y los mismos serán pagados mediante transferencia electrónica através del Portal electrónico de la forma y manera que para estos propósitosestablezca la Oficina de Incentivos. La información ofrecida en este informeanual será utilizada para propósitos de estadísticas y estudios económicos, asícomo para la evaluación que deberá realizar el Profesional de Cumplimiento cadados (2) años para conceder o denegar el Certificado de Cumplimientorelacionado.

(iii)…

(b)…”

Artículo 34.– Se añade nuevaSección 6020.01A a la Ley 60-2019, según enmendada, conocida como “Código deIncentivos de Puerto Rico”, para que lea como sigue:

"Sección 6020.01AConsideración Interagencial de Solicitud de Enmienda Conforme a las Secciones2062.01(a)(3) y (b)(4) de este Código. – Una vez la Oficina de Incentivos o susucesora, reciba una solicitud de enmienda a un Decreto sujeto a las tasas decontribución sobre ingresos establecidas en los apartados (a)(3) y (b)(4) de laSección 2062.01 de este Código, su Director de Incentivos notificará, dentro delos cinco (5) días siguientes a la fecha de radicación de la solicitud deenmienda al Decreto, una copia de la misma al Secretario de Hacienda. Alevaluar la solicitud de enmienda al Decreto, el Secretario de Hacienda deberá,entre otros asuntos, verificar el cumplimiento de los accionistas o socios delNegocio Exento con sus obligaciones contributivas bajo el Código de RentasInternas de Puerto Rico. Esta evaluación no será necesaria en el caso deaccionistas no residentes de Puerto Rico o corporaciones públicas, a menos quedichos accionistas no residentes o corporaciones públicas, fuesen o seanmiembros de un grupo controlado del Negocio Exento, según se define en laSección 1123 (h)(3) del Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 1994,cualquier disposición sucesora o análoga del Código de Rentas Internas dePuerto Rico de 2011, o cualquier disposición sustituta o sucesora, y estaban oestán sujetos a las reglas de la Sección 1123 (f)(4)(B) o las Secciones 2101 a2106 del Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 1994, cualquierdisposición sucesora o análoga del Código de Rentas Internas de Puerto Rico de2011, o cualquier disposición sustituta o sucesora. El incumplimiento con dicharesponsabilidad contributiva será base para que el Secretario de Hacienda noendose la solicitud de enmienda al Decreto. El Director de Incentivos emitiráun informe de elegibilidad y recomendación en cuanto la solicitud de enmiendaal Decreto y notificará un borrador de enmienda al Decreto al Secretario deHacienda para su evaluación y recomendación. Cualquier recomendacióndesfavorable sobre el borrador de enmienda al Decreto deberá incluir lajustificación para ello. El Secretario de Hacienda tendrá diez (10) días para presentarun informe o recomendación al borrador de enmienda al Decreto. En caso de queel informe o recomendación del Secretario de Hacienda sea favorable, o si laOficina de Incentivos o su sucesora, no reciba un informe o recomendación en elplazo de diez (10) días antes mencionado, se entenderá que el proyecto deenmienda al Decreto recibió la recomendación favorable del Secretario deHacienda, y el Secretario del Departamento de Desarrollo Económico y Comerciotomará una determinación final por escrito sobre la solicitud de enmienda.”

Artículo 35.- Seenmienda la Sección 6060.05 de la Ley 60-2019, segúnenmendada, para que lea como sigue:

Sección 6060.05.- Ley deTransición del Programa Impulso a la Vivienda

(a) …

(b) Los beneficios dispuestos por la Ley 216-2011, segúnenmendada, incorporada a este Código, conocida como “Ley de Transición delPrograma Impulso a la Vivienda”, tendrán vigencia hasta el 31 de diciembre de2030. No obstante lo anterior, los beneficios dispuestos en losartículos 5 (a) y 5 (b) no podrán ser disfrutados luego del 31 de diciembre de2025, indistintamente de la fecha en que los haya solicitado.

(c) Los beneficios dispuestos bajo el Programa de Impulso de laVivienda, creado originalmente mediante la Ley 216-2011, según enmendada,conocida como “Ley de Transición del Programa Impulso a la Vivienda”, no seránaplicables ni reconocidos para las propiedades adquiridas por un precio decompraventa que exceda los trescientos mil dólares ($300,000.00).

Artículo 36.– Se enmienda el párrafo (2)del apartado (i) de la Sección 6070.56 de la Ley 60-2019, según enmendada,conocida como “Código de Incentivos de Puerto Rico”, para que lea como sigue:

“Sección 6070.56. —Contribución Sobre Ingresos aplicables a las Zonas de Oportunidad.—

(a) ….

(i) Créditos. —

(1) Crédito por inversión. —…

(2) Arrastre de crédito. — Todocrédito por inversión no utilizado en un año contributivopodrá ser arrastrado a años contributivos subsiguientes hasta tantosea utilizado en su totalidad, sujeto a las disposiciones del apartado (h) dela Sección 1051.16 del Código de Rentas Internas de Puerto Rico, si aplican.

(3) …”

Artículo 37.- Se enmienda laSección 6070.62 de la Ley 60-2019, según enmendada, para que lea como sigue:

“Sección 6070.62.- RevocaciónPermisiva y Mandatoria aplicables a las Zonas de Oportunidad

(a) …

(b) Revocación Mandatoria

(1) El Secretario del DDECrevocará cualquier Concesión concedida bajo este Capítulo cuando el negocioexento no posea un Certificado de Cumplimento vigente y se le haya concedido eltiempo razonable al concesionario para lograr su obtención.

(2) …

(3) …

(4) …

(c) …”

Artículo 38.- Se enmienda laSección 6070.66 de la Ley 60-2019, según enmendada, para que lea como sigue:

“Sección 6070.66.- InformesRequeridos a Negocios Exentos y a sus Accionistas o Socios aplicables a lasZonas de Oportunidad

(a) …

(d) Todo negocio exentoradicará anualmente en la Oficina de Exención, con copia al Secretario, no mástarde de treinta (30) días después de la fecha prescrita por ley para laradicación de la correspondiente planilla de contribución sobre ingresos,incluyendo las prórrogas concedidas para este propósito, un informe autenticadocon la firma del Presidente, socio administrador, o su representanteautorizado. Dicho informe deberá contener una relación de datos que reflejen elcumplimiento de las condiciones establecidas en el decreto, incluyendo, sin quese entienda como una limitación, lo siguiente: empleo promedio, productosmanufacturados o servicios rendidos, materia prima o productos manufacturadosadquiridos en Puerto Rico, servicios profesionales, de consultoría, deseguridad y/o mantenimiento contratados con profesionales o empresas conpresencia en Puerto Rico, la actividad bancaria a través de instituciones conpresencia en Puerto Rico, lo que representa en actividad económica todo loanterior, con la información que se pueda requerir en el formulario que sepromulgue para estos propósitos o que se requiera por Reglamento. Este informedeberá venir acompañado por los derechos que se dispongan por Reglamento y losmismos serán pagados con un giro postal o bancario o cheque certificado o pormedios electrónicos a nombre del Secretario de Hacienda. La informaciónofrecida en este informe anual será utilizada para propósitos de estadísticas yestudios económicos, así como para la evaluación que deberá realizar elProfesional de Cumplimiento cada dos (2) años para conceder o denegar elCertificado de Cumplimiento relacionado.

(e) …”

Artículo 39.– Se enmienda elpárrafo (4) del apartado (b) de la Sección 2101 de la Ley 120-1994, segúnenmendada, conocida como “Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 1994”,para lea como sigue:

“Sección 2101.-Imposición de Arbitrio a la Adquisición de CiertaPropiedad Mueble y Servicios.

(a)...

(b)...

(1)...

(2)...

(3)...

(4)PorcentajeAplicable. — Para propósitos del apartado (a) (1), el porcentaje aplicableserá:

(A) para los periodoscomenzados después del 31 de diciembre de 2010 y terminados en o antes del 31de diciembre de 2011, cuatro (4) por ciento,

(B) para los periodoscomenzados después del 31 de diciembre de 2011 y terminados en o antes del 31de diciembre de 2012, tres y tres cuartos (3.75) por ciento,

(C) para los periodoscomenzados después del 31 de diciembre de 2012 y terminados en o antes del 30de junio de 2013, dos y tres cuartos (2.75) por ciento.

(D) para losperíodos comenzados después del 30 de junio de 2013, cuatro (4) por ciento.”

Artículo 40. – Se enmienda laSección 2106 de la Ley 120-1994, según enmendada, conocida como “Código deRentas Internas de Puerto Rico de 1994”, para que lea como sigue:

“Sección 2106.-Reglamentos.-

(a) …

(b) Créditos. – Losreglamentos podrán proveer para créditos que puedan ser utilizados por unapersona sujeta al arbitrio impuesto por la Sección 2101. Dichos créditos puedenincluir créditos por o para:

(1) …

(2)…

(7) Personas que son miembrosde un grupo controlado que contribuyen al Fondo del Fideicomiso de Ciencia,Tecnología e Investigación de Puerto Rico, o que aumentan, en agregado, lasactividades de investigación y desarrollo en Puerto Rico.

No obstante lo anterior, paraaños contributivos comenzados después del 31 de diciembre de 2022, todo grupocontrolado sujeto al arbitrio establecido en la Sección 2101 del Código deRentas de Puerto Rico de 1994, según enmendado, o cualquier otra disposiciónsustituta o sucesora, que tenga más de un miembro al 30 de junio de 2022realizando operaciones de manufactura y producción o a servicios de manufacturaen instalaciones localizadas en Puerto Rico, y que como grupo opere en cuatro(4) o más municipios al 30 de junio de 2022, podrá reclamar un crédito de ochomillones de dólares ($8,000,000) por cada una de las operaciones que dichogrupo controlado realice en dichos municipios, disponiéndose que la cantidadmáxima de crédito con respecto a dicho grupo controlado será de treinta y dosmillones de dólares ($32,000,000) anuales. En el caso de un grupo controladosujeto al pago del arbitrio bajo la Sección 2101, del Código de Rentas Internasde Puerto Rico de 1994, según enmendado, o cualquier disposición sustituta osucesora, la aplicación de este crédito no reducirá el pago de dicho arbitrio auna cantidad menor a quinientos mil dólares ($500,000) por cada municipiorespecto al cual se haya reclamado este crédito.

..."

Artículo41.- Se enmienda la Sección 1010.01 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocidacomo el “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico” para que lea comosigue:

“Sección1010.01.- Definiciones

(a) Segúnse utilizan en este Subtítulo, cuando no resultare manifiestamente incompatiblecon los fines del mismo:

(1) Persona.— ….

(2) …

(3) Compañíade Responsabilidad Limitada.- El término “compañía de responsabilidad limitada”se refiere a aquellas entidades organizadas bajo el Capítulo XIX de la Ley Núm.164 de 16 de diciembre de 2009, según enmendada, conocida como la “Ley Generalde Corporaciones” incluyendo aquellas entidades comúnmente denominadas comocompañías de responsabilidad limitada en series. El término “compañía deresponsabilidad limitada” se refiere a aquellas entidades organizadas bajoleyes análogas de cualquier estado de los Estados Unidos de América o de unpaís extranjero. Para propósitos de este Subtítulo las compañías deresponsabilidad limitada estarán sujetas a tributación de la misma forma ymanera que las corporaciones; disponiéndose, sin embargo, que podrán elegir sertratadas para propósitos contributivos como sociedades, bajo las reglasaplicables a sociedades y socios contenidas en el Capítulo 7 de este Subtítulo,aunque sean compañías de un solo miembro para años contributivos comenzadosantes del 1 de enero de 2022, y como Entidades Conducto sujetas a las reglasaplicables contenidas en el Subcapítulo H del Capítulo 7 de este Subtítulo, ocomo Entidades Ignoradas cuando tengan un solo miembro que sea un individuoresidente, para años contributivos comenzados luego del 31 de diciembre de2021.

ElSecretario establecerá, mediante reglamento, la forma y manera de hacer dichaelección la cual deberá presentarse en o antes de la fecha dispuesta parapresentar la planilla de contribución sobre ingresos del año de la elección,incluyendo prórrogas.

(A)Excepción. — Toda compañíade responsabilidad limitada extranjera que, por motivo de una elección odisposición de ley o reglamento bajo el Código de Rentas Internas Federal de1986, Título 26 del Código de los Estados Unidos (United States Code), segúnenmendado, o disposición análoga de un país extranjero, se trate como unasociedad, entidad ignorada o cuyos ingresos y gastos seatribuyan a sus miembros para propósitos de la contribución sobre ingresos federalo del país extranjero, se tratará como una sociedad para propósitos de esteSubtítulo, sujeta a las disposiciones del Capítulo 7 para años contributivoscomenzados luego del 31 de diciembre de 2022, y como Entidad Conducto sujeta alSubcapítulo H del Capítulo 7 de este Subtítulo, y como una Entidad Ignorada,cuando tenga un solo miembro para años contributivos comenzados luego del 31 dediciembre de 2022, y no será elegible para tributar como corporación.

(B) …

(C) En el caso de que unacorporación se convierta en una compañía de responsabilidad limitada bajo lasdisposiciones del Artículo 19.16 de la Ley 164-2009, según enmendada, odisposición análoga de una ley sucesora o la ley de aquella jurisdicciónforánea bajo la cual se organizó la entidad, la entidad podrá escoger que laelección de tributar como sociedad, para años contributivos comenzadosluego del 31 de diciembre de 2022 y como Entidad Conducto, o Entidad Ignorada,cuando tenga un solo accionista, para años contributivos comenzados luego del31 de diciembre de 2022 se retrotraiga al año contributivo anterior si almomento de la conversión la planilla de contribución sobre ingresos para dichoaño no ha vencido, incluyendo prórrogas. Nada de lo aquí dispuesto podráinterpretarse como que dicha conversión es una reorganización, según definidoen el apartado (g) de la Sección 1034.04.

(40)Industria o negocio. — Según se utilizan en las Secciones 1062.08,1062.11, 1091.01 y 1092.01, el término “dedicados a industria o negocioen Puerto Rico” o “dedicadas a industria o negocio en Puerto Rico”, segúnsea el caso, incluye la prestación de servicios en Puerto Rico encualquier momento durante el año contributivo, pero no incluye:

(C) Los incisos (A)(i) y(B)(i) serán de aplicación solo si, en ningún momento duranteel año contributivo el contribuyente tiene una oficina u otro local fijo denegocios en Puerto Rico a través del cual se ejecutan, o se dan lasdirectrices para llevar a cabo, las operaciones en acciones o valores, o enartículos de comercio, según sea el caso

(D) Industrias o Negocio conTrabajador a Distancia en Puerto Rico

Para años contributivoscomenzados después del 31 de diciembre de 2021, mantener empleados en PuertoRico, sólo si:

(I) En ningún momento duranteel año contributivo, el contribuyente tiene una oficina u otro local fijo denegocios en Puerto Rico;

(II) En ningún momento tengaun nexo económico con Puerto Rico;

(III) No se considere uncomerciante, conforme a la Sección 4010.01 del Código;

(IV) El trabajador adistancia no es un oficial, director o accionista mayoritario delcontribuyente;

(V) Los servicios prestadospor dichos empleados se presten para el beneficio de clientes o negocios delcontribuyente que no tengan un nexo con Puerto Rico; y,

(VI) El contribuyente le reportael ingreso pagado al Trabajador a Distancia en un formulario W-2 Federal o enun Formulario 499R-2/W-2PR.

(ii) No se considerará unnexo económico con Puerto Rico por el hecho de permitir a empleados realizarsus trabajos a distancia desde Puerto Rico, esto aun cuando:

(I)La oficina en el hogar del trabajador remoto es necesaria para el empleo o esuna condición para el mismo;

(II)Exista un propósito de negocio de permitir utilizar el hogar del empleado comosu oficina;

(III)El empleado se vea obligado de atender algunos deberes básicos de su trabajodesde una localidad del patrono; y

(IV)Sea reembolsable por el patrono algunos de los gastos del trabajador adistancia al tener la oficina desde su hogar

(41) Entidad Ignorada o“Disregarded Entity”.- Entidad que es ignorada como un ente separado de sudueño únicamente para propósitos del cómputo de la contribución sobre ingresosestablecida en el Subtítulo A de este Código.

(i) El dueño de una EntidadIgnorada reconocerá su actividad en su planilla de contribución sobre ingresoscomo si la entidad no existiera. No obstante, la Entidad Ignorada deberácumplir con las disposiciones del Subcapítulo B y C del Capítulo 6 de esteSubtítulo, así como cualquier otra disposición no relacionada al cómputo de lacontribución sobre ingresos de la actividad económica que esta lleva a cabo.

(ii) Para propósitos de estaelección los cónyuges con una sociedad legal de gananciales se entenderán sonun solo dueño.

(iii) Nada de lo aquídispuesto podrá interpretarse como que afecta la responsabilidad contributiva otratamiento de la Entidad Ignorada para propósitos de la Contribución sobre laPropiedad o la Patente Municipal dispuestas en el Libro VII de la Ley 107-2020,según enmendada, conocida como el Código Municipal.

(I) El Departamento deHacienda requerirá, como parte de la planilla del dueño de la Entidad Ignorada,un detalle del volumen de negocios de cada Entidad Ignorada.

(iv) El tratamientocontributivo de Entidad Ignorada estará disponible para años contributivoscomenzados después del 31 de diciembre de 2021.

(v) Las Entidades Ignoradasestarán sujetas a las reglas dispuestas en el Subcapítulo H del Capítulo 7 deeste Subtítulo.

(42) Trabajador a Distancia:individuo que realiza servicios como empleado en beneficio de una persona noresidente.

(i) Para estos fines, eltérmino persona no residente incluye:

(I) un individuoque no sea Residente de Puerto Rico; o

(II) un fideicomiso cuyo(s)beneficiario(s), fideicomitente(s) y fideicomisario(s) no sean residentes dePuerto Rico; o

(III) una sucesióncuyo causante, heredero(s), legatario(s) o albacea(s) no sean, o, en el casodel causante, haya sido residentes de Puerto Rico;

(IV) o una entidadextranjera.

(ii) Para estos fines, eltérmino servicios incluye únicamente servicios que no tengan un nexo con PuertoRico prestados a un patrono que cumpla con las disposiciones de la Sección1010.01(a)(40(D) del Código.

(43) EntidadConducto: Entidad organizada bajo la Ley Núm. 164 de 16 de diciembre de2009, según enmendada, conocida como la “Ley General de Corporaciones oentidades organizadas bajo leyes análogas de cualquier estado de los EstadosUnidos de América o de un país extranjero cuyos ingresos y gastos se atribuyena sus dueños, socios o miembros para propósitos de la contribución sobreingresos.

(i) Toda corporación,sociedad o compañía de responsabilidad limitada podrá optar elegir tributarcomo Entidad Conducto aunque solo posean un dueño.

(ii) Las Entidades Conductoestarán sujetas a las reglas dispuestas en el Subcapítulo H del Capítulo 7 deeste Subtítulo.”

(b) …”

Artículo 42.- Se enmienda elapartado (b) de la Sección 1010.03 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como“Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 2011”, para que lea como sigue:

“Sección 1010.03. —Clasificaciones de Contribuyentes que son Individuos — Determinación del EstadoPersonal.

(a) …

(b) Para los fines dedeterminar el estado personal de un individuo para el año contributivo, ladeterminación deberá hacerse a la fecha del cierre de su año contributivo;disponiéndose, que en el caso de que uno de los cónyuges muera durante dichoaño contributivo, la determinación se hará a la fecha de la muerte para añoscontributivos comenzados antes del 1 de enero de 2023. Disponiéndose que, paraaños contributivos comenzados luego del 31 de diciembre de 2022, en el caso decontribuyentes cuyo cónyuge muera durante el año contributivo, se tratarán comoCasados durante todo el año contributivo, a menos que el cónyuge supérstite sevuelva a casar dentro del mismo año contributivo.”

Artículo43.- Se enmienda el apartado (b) de la Sección 1021.06 de la Ley 1-2011, segúnenmendada, conocida como “Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 2011”,para que lea como sigue:

“Sección1021.06. — Contribución Opcional a individuos que llevan a cabo industria onegocio por cuenta propia.

(a) …

(b) Elindividuo podrá, a opción de éste, acogerse a la contribución dispuesta en elapartado (a) de esta Sección, en lugar de otra contribución dispuesta por esteSubtítulo, siempre y cuando se cumplan con los siguientes requisitos:

(1) …

(2) …

(3) Para elaño contributivo comenzado después del 31 de diciembre de 2018 y antes del 1 deenero de 2020 y para años contributivos comenzados después del 31 de diciembrede 2021, el individuo podrá optar por la contribución opcional dispuesta enesta Sección aunque tenga un balance de contribución a pagar con su planilla decontribución sobre ingresos, siempre y cuando dicho balance sea pagado en sutotalidad no más tarde de la fecha límite para radicar la planilla decontribución sobre ingresos, sin considerar solicitud de prórroga.

(c)…

…”

Artículo44.- Se enmienda el apartado (g) a la Sección 1022.03 de la Ley 1-2011, segúnenmendada, conocida como “Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 2011”,para que lea como sigue:

“Sección1022.03.- Contribución Alternativa Mínima aplicable a Corporaciones.

(a)...

(g)Contribución Mínima Tentativa. — Para años contributivos comenzados después del31 de diciembre de 2018, el término “contribución mínima tentativa” para el añocontributivo será lo mayor de quinientos (500) dólares o el dieciocho puntocinco (18.5) por ciento del monto por el cual el ingreso neto alternativomínimo para el año contributivo exceda el monto exento, reducido por el créditoalternativo mínimo por contribuciones pagadas al extranjero para el añocontributivo. Disponiéndose que, corporaciones sujetas a lo dispuesto enla Sección 1061.15(a)(4) estarán sujetas a una tasa de veintitrés (23) porciento en lugar de la tasa dispuesta en la oración anterior.”

Artículo 45.- Se añade unapartado (f) a la Sección 1035.03 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocidacomo “Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 2011”, para que lea comosigue:

“Sección 1035.03. — Ventao Permuta de Propiedad Mueble.

(a) …

(f) Excepción paraApreciación de Activos de Capital. En el caso de venta de activos de capitaladquiridos por un individuo antes de convertirse en residente de Puerto Rico,la porción de la ganancia, pero no la pérdida, de capital que se relacione conla apreciación que tuvieron dichos activos mientras el individuo vivía fuera dePuerto Rico y hasta la fecha de convertirse en residente de Puerto Rico, seconsiderará ingreso de fuentes fuera de Puerto Rico.”

Artículo 46. – Se restablece la Sección 1035.08 de laLey 1-2011, según enmendada, conocida como el Código de Rentas Internas para unNuevo Puerto Rico, erroneamente derogada por la Ley 60-2019, según enmendada,conocida como “Código de Incentivos de Puerto Rico”, ya que no fue la intenciónderogarla, para que lea como sigue:

“Sección 1035.08. — Ventade interés en una sociedad.

(a) En el caso de ventasde interés en sociedades ocurridos luego del 31 de diciembre de 2018, cualquierganancia, beneficio o ingreso derivado de la venta de un interés en unasociedad que genere ingresos de fuentes de Puerto Rico, constituirá ingreso defuentes en Puerto Rico, en la medida en que la sociedad hubiese generadoingresos de fuentes de Puerto Rico si hubiese vendido todos los activos de lasociedad a su valor en el mercado, independientemente de la residencia delsocio que vende el interés y de lo dispuesto en el párrafo (3) del apartado (a)de la Sección 1035.03. En aquellos casos en que el socio vendedor sea unindividuo no residente o una entidad no dedicada a industria o negocio enPuerto Rico, el comprador vendrá obligado a retener la contribución en elorigen de quince (15) por ciento sobre la porción de la ganancia que seconsidere de fuentes de Puerto Rico en virtud de lo dispuesto en esta Sección.La retención dispuesta en este apartado deberá hacerse conforme a lo dispuestoen la Sección 1062.08(k) de este Código. El Secretario establecerá,mediante reglamento, determinación administrativa, carta circular o boletíninformativo de carácter general, los requisitos para determinar el monto sujetoa contribución bajo esta Sección.

(b) El apartado (a) deesta Sección será aplicable a ventas de intereses en sociedades ocurridas luegodel 31 de diciembre de 2018 pero antes del 1 de julio de 2022.

(c) Para propósitos de lasSecciones 1091.02(b) y 1092.02(c)(2), cualquier ganancia, beneficio o ingresoderivado por una corporación extranjera o individuo extranjero no residente enla venta, directa o indirecta, de un interés en una sociedad que esté dedicadaa una industria o negocio en Puerto Rico, constituirá ingreso realmenterelacionado con la explotación de una industria o negocio en Puerto Rico, en lacantidad establecida en el apartado (b) de esta Sección.

(d) La cantidad dela ganancia que está sujeta al apartado (a) de esta Sección es una cantidadigual a la participación distribuible de la corporación extranjera o individuoextranjero no residente en la ganancia que la sociedad hubiese generado si lasociedad hubiese vendido todos los activos de la sociedad a su valor en elmercado a la fecha de la venta, directa o indirecta, del interés en la sociedadpor la corporación extranjera o individuo extranjero no residente y queconstituiría ingreso realmente relacionado con la explotación de una industriao negocio en Puerto Rico bajo la Sección 1035.05. Únicamente para propósitos deaplicar la Sección 1035.05 en el caso de una sociedad doméstica, la sociedaddoméstica será tratada como una sociedad extranjera.

(e) El comprador vendráobligado a retener en el origen una contribución de quince (15) por cientosobre la porción de la ganancia que se considere ingreso realmente relacionadocon la explotación de una industria o negocio en Puerto Rico en virtud de lodispuesto en esta sección. La retención dispuesta en este apartado deberáhacerse conforme a lo dispuesto en la Sección 1062.08(k) de este Código. ElSecretario establecerá, mediante reglamento, determinación administrativa,carta circular o boletín informativo de carácter general, los requisitos paradeterminar el monto sujeto a contribución bajo esta Sección.

(f) Las disposiciones deesta sección no son aplicables a la venta, directa o indirecta, de un interésen una sociedad que sea un Fondo bajo la Ley Núm. 185 de 12 de noviembre de2014, según enmendada, o un “Qualified Opportunity Zone Fund”, conforme a laSección 1400Z-2 del Código de Rentas de Estados Unidos de 1986, segúnenmendado.

(g) Los apartados (c),(d), (e) y (f) de esta Sección serán aplicables a ventas, directa o indirecta,de intereses en sociedades ocurridas luego del 30 de junio de 2022.”

Artículo 47.- Se enmiendael párrafo (4) del apartado (c) de la Sección 1040.08 de la Ley 1-2011, segúnenmendada, conocida como “Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 2011”,para que lea como sigue:

“Sección 1040.08. —Opciones para Adquirir Acciones Corporativas.

(a) …

(c) …

(1) …

(4) En el caso en que lasacciones objeto de las opciones sean vendidas en bolsas de valores reconocidas,el precio de la opción no puede ser menor que el valor en el mercado de lasacciones al momento en que la opción es otorgada. En el caso en que lasacciones objeto de las opciones no sean vendidas en bolsas de valoresreconocidas, el precio de la opción no puede ser menor que el valor en loslibros por acción, determinado de acuerdo a los estados financieros de lacorporación que otorgue dichas opciones para el año contributivo inmediatamenteanterior a la fecha en que se otorga la opción. Dichos estados financieros seprepararán de conformidad con los principios de contabilidad generalmenteaceptados. Disponiéndose que, este párrafo no será de aplicación en el caso deopciones para la compra de acciones que sean vendidas en bolsas de valoresreconocidas las cuales son ofrecidas a empleados bajo un plan para la compra deacciones por empleados (conocido en inglés como un “Employee Stock PurchasePlan” o “ESPP”) establecido y operado conforme a lo dispuesto en la Sección 423del Código de Rentas Internas Federal. En estos casos, el precio de lasopciones ofrecidas bajo un ESPP puede ser menor que el valor en el mercado delas acciones al momento en que la opción es otorgada o ejercida, hasta elmáximo permitido en la Sección 423(b) del Código de Rentas InternasFederal.

Artículo 48.- Se enmienda laSección 1051.01 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como el “Código deRentas Internas para un Nuevo Puerto Rico” para que lea como sigue:

“Sección 1051.01. —Contribuciones de los Estados Unidos, Posesiones de los Estados Unidos y PaísesExtranjeros.

(a) Concesión de Crédito. —Si el contribuyente eligiere acogerse a los beneficios de esta sección, lacontribución impuesta por este Subtitulo, excepto la contribución impuesta bajola Sección 1022.05 de este Subtitulo, será́ acreditada con:

(1) Ciudadanos ycorporaciones domesticas. — En el caso de un individuo, ciudadano de losEstados Unidos que sea residente de Puerto Rico, y de una corporación osociedad doméstica, el monto de cualquier contribución sobre ingresos, ybeneficios excesivos pagada o acumulada durante el año contributivo a losEstados Unidos, cualquier posesión de los Estados Unidos o cualquier paísextranjero o cualquier estado de los Estados Unidos; y

(2) Extranjeroresidente de Puerto Rico. — En el caso de un individuo extranjero residente dePuerto Rico, el monto de cualesquiera de dichas contribuciones pagadas o acumuladasdurante el año contributivo a los Estados Unidos o a cualquier posesión de losEstados Unidos o cualquier estado de los Estados Unidos, y a cualquier paísextranjero, si el país extranjero del cual dicho extranjero residente esciudadano o súbdito, al imponer tales contribuciones concede un crédito similara los ciudadanos de los Estados Unidos que residan en dicho país; y …

(5) Trabajador a Distancia.-En el caso de un individuo que se considere un Trabajador a Distancia bajo laSección 1010.01(a)(43) del Código, el monto de cualquier contribución sobreingresos, y beneficios excesivos pagada o acumulada durante el año contributivoa cualquier posesión de los Estados Unidos o cualquier estado de los EstadosUnidos por concepto de los servicios prestados a un patrono que cumpla con lasdisposiciones de la Sección 1010.01(a)(40)(D) del Código. El Secretario deHacienda establecerá la reglamentación necesaria para limitar este créditoúnicamente a estados y territorios de los Estados Unidos cuya regla de fuentede ingreso en el caso de salarios esté basada en la residencia del patrono olugar donde el patrono lleva a cabo negocios.

(b)…”

Artículo 49.– Se deroga el crédito de laSección 1051.04 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de RentasInternas de Puerto Rico de 2011” y se denomina como Reservada.

“Sección 1051.04. — Reservada.”

Artículo 50.– Se enmienda el apartado(a) de la Sección 1051.05 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como“Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 2011”, para que lea como sigue:

“Sección 1051.05. — Crédito por Aumentoen Inversión.

(a) Para años contributivos comenzadosantes del 1 de enero de 2018, la contribución impuesta por este Subtítulo sobrelos dividendos provenientes de ingreso de desarrollo industrial recibidos porcorporaciones organizadas bajo las leyes de cualquier estado de Estados Unidosdedicadas a industria o negocio en Puerto Rico será acreditada por tres (3) porciento de la inversión hecha por la subsidiaria antes del 1 de enero de 1993 enla adquisición, construcción y ampliación de edificios y otras estructurasusadas en la manufactura en exceso de la inversión en tales propiedadesposeídas por la subsidiaria al 31 de marzo de 1977. En aquellos casos decorporaciones que no hayan disfrutado de exención contributiva bajo la Ley73-2008, conocida como la “Ley de Incentivos Económicos para el Desarrollo dePuerto Rico”, o cualquier ley análoga anterior, y de cualquier otra ley que lassustituya o complemente, por dos (2) años contributivos, este crédito seconcederá a la corporación matriz por el aumento en inversiones hechas por lasubsidiaria después de la terminación de su segundo año de exencióncontributiva. Este crédito podrá arrastrarse a años contributivos siguientes,sujeto a las disposiciones del apartado (h) de la Sección 1051.16 de esteCódigo.”

Artículo 51.– Se deroga el crédito de laSección 1051.06 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código deRentas Internas de Puerto Rico de 2011” y se denomina como Reservada:

“Sección 1051.06. — Reservada”

Artículo 52.– Se enmienda el apartado(b) de la Sección 1051.07 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como“Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 2011”, para que lea como sigue:

“Sección 1051.07. — Crédito por elIncremento en Compras de Productos del Agro Puertorriqueño.

(a) ...

(b) Limitación del crédito. — El créditoprovisto por esta sección podrá utilizarse para reducir hasta un veinticinco(25) por ciento la contribución del negocio elegible impuesta bajo el SubtítuloA. Todo crédito no utilizado por el negocio elegible podrá arrastrarse a añoscontributivos subsiguientes hasta tanto sea utilizado en su totalidad, sujeto ala limitación anterior y a las disposiciones del apartado (h) la Sección1051.16 de este Código.

(c) ...”

Artículo 53. – Se enmienda el inciso (C)del párrafo (3) del apartado (c) de la Sección 1051.09 de la Ley 1-2011, segúnenmendada, conocida como “Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 2011”,para que lea como sigue:

“Sección 1051.09. — Crédito por Comprade Productos Manufacturados en Puerto Rico.

(a)...

(c)

(1) ...

(3) ...

(C) Limitación del crédito. — El créditoprovisto por esta Sección podrá utilizarse para reducir hasta un veinticinco(25) por ciento la contribución del negocio elegible impuesta bajo el SubtítuloA. Todo crédito no utilizado por el negocio elegible podrá arrastrarse a añoscontributivos subsiguientes hasta tanto sea utilizado en su totalidad, sujeto ala limitación anterior y a las disposiciones del apartado (h) de la Sección1051.16 de este Código.

(d) ...”

Artículo 54. – Se enmienda el apartado(c) de la Sección 1051.10 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Códigode Rentas Internas de Puerto Rico de 2011”, para que lea como sigue:

“Sección 1051.10. — Crédito porDonativos a Fundaciones de Ex Gobernadores.

(a)...

(c) Este crédito será en lugar de ladeducción por donativos que concede la Sección 1033.15(a)(3). El monto delcrédito que no pueda ser reclamado en el año contributivo en que se efectúe eldonativo podrá arrastrarse a los años contributivos siguientes hasta que seautilizado en su totalidad, sujeto a las disposiciones del apartado (h) de la Sección1051.16 de este Código, si aplican.

(d) ...”

(Video) Cobro de dinero bajo la regla 60 de procedimiento civil

Artículo 55.– Se enmienda el apartado (a) de laSección 1051.12 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código deRentas Internas de Puerto Rico de 2011”, para que lea como sigue:

Sección1051.12. — Reactivación de Moratoria a la Concesión deCréditos Contributivos bajo Ciertas Leyes Especiales.

(a)

(1) …

(4) elinciso (a) del Artículo 17 de la Ley 183-2001, según enmendada,conocida como la “Ley de Servidumbre de Conservación de Puerto Rico”,excepto que durante los años económicos 2013-2014 al 2018-2019, sepodrán conceder créditos contributivos cubiertos bajo lasdisposiciones de este párrafo hasta una cantidad de diez millones(10,000,000) de dólares por cada año, para aquellos casos cuyasolicitud de determinación administrativa se haya presentado alDepartamento de Hacienda en o antes del 30 de junio de 2019. Para añoseconómicos 2019-2020 en adelante se podrán conceder créditoscontributivos cubiertos bajo las disposiciones de este párrafo hasta lacantidad de quince millones ($15,000,000.00) de dólares por cada año, paraaquellos casos cuya solicitud de determinación administrativa se hayapresentado al Departamento de Hacienda a partir del 1 de julio de 2019;

(7) losincisos (a) y (b) del Artículo 4 de la Ley 98-2001, segúnenmendada, conocida como la “Ley de Créditos Contributivos porInversión en Infraestructura de Vivienda”. No obstante, se establece quepara los proyectos comenzados antes del 9 de marzo de 2009 se podránconceder créditos contributivos durante los años económicos2013-14 al 2021-2022 hasta una cantidad de cinco millones (5,000,000) dedólares por cada año;

…”

Artículo 56.– Para añadir una nuevaSección 1051.16 a la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como el “Código deRentas Internas de Puerto Rico de 2011”, para que lea como sigue:

“Sección 1051.16. - Sistemapara el Manejo de Créditos Contributivos

(a) Se autoriza alSecretario a crear el Manejador de Créditos Contributivos (MCC) como parte delsistema electrónico del Departamento de Hacienda para:

(1) Facilitar laadministración y fiscalización de los créditos contributivos.

(2) Tener unaherramienta automatizada e interactiva que permita la administración de los créditoscontributivos desde su otorgación, sus reglas de uso, transferencia o cesión,reclamación, recobro y expiración.

(3) Facilitar elintercambio de información entre el Departamento de Hacienda y otras agenciasdel Gobierno de Puerto Rico.

(4) Facilitar lapreparación de informes requeridos al Departamento de Hacienda por otrasentidades gubernamentales en relación con el impacto fiscal de los créditoscontributivos.

(5) Proveer datos parala revisión periódica de los indicadores de desempeño de cada créditocontributivo.

(b) Definiciones - Parapropósitos de esta Sección los siguientes términos tendrán el significado quese dispone a continuación:

(1) Crédito Post MCC –significa cualquier crédito contributivo otorgado, bajo este Código, el Códigode Incentivos de Puerto Rico, leyes de incentivos anteriores o cualquier otraley especial, a partir de la fecha de la implementación del MCC.

(2) Crédito Pre MCC –significa cualquier crédito contributivo otorgado, bajo este Código, el Códigode Incentivos de Puerto Rico, leyes de incentivos anteriores o cualquier otraley especial, previo a la fecha de la implementación del MCC.

(3) Agencia Reguladora– significa cualquier agencia gubernamental con autoridad bajo una ley deincentivos o ley especial para otorgar créditos contributivos.

(4) Leyes de incentivosanteriores — Incluye, pero no se limita a, la Ley Núm. 135 de 9 de mayo de1945, según enmendada, la Ley Núm. 72 de 21 de junio de 1962, según enmendada,la Ley 126 de 28 de junio de 1966, según enmendada, la Ley Núm. 54 de 21 dejunio de 1971, según enmendada, la Ley Núm. 70 de 23 de junio de 1978, segúnenmendada, la Ley Núm. 47 de 26 de junio de 1987, según enmendada, la Ley Núm.46 de 5 de agosto de 1989, según enmendada, la Ley 78-1993, según enmendada, laLey 225-1995, según enmendada, la Ley 165-1996, según enmendada, la Ley135-1998, según enmendada, la Ley 213-2000, la Ley 244-2003, según enmendada,la Ley 325-2004, según enmendada, la Ley 73-2008, según enmendada, la Ley26-2008, según enmendada, la Ley 74-2010, según enmendada, la Ley 83-2010,según enmendada, la Ley 118-2010, según enmendada, la Ley 27-2011, segúnenmendada, la Ley 113-2011, según enmendada, la Ley 20-2012, según enmendada,la Ley 22-2012, según enmendada, la Ley 1-2013, según enmendada, la Ley95-2013, según enmendada, la Ley 135-2014, según enmendada, el Artículo 7 de laLey 171-2014, según enmendada, la Ley 185-2014, según enmendada, la Ley187-2015, según enmendada y la Ley 14-2017, según enmendada, y cualquier otra leyde incentivos contributivos de naturaleza similar o análoga otorgada antes dela Ley 60-2019, según enmendada.

(c) El Secretarioestablecerá, mediante reglamento, determinación administrativa, carta circular,boletín informativo o cualquier otro comunicado de carácter general, la fechade implementación del MCC para propósitos de los incisos (1) y (2) del apartado(b) de esta Sección, así como los procedimientos para el registro,transferencia o cesión, y reclamación de los créditos contributivos en el MCC.

(d) No obstante lo dispuestoen el Código y cualesquiera otras leyes especiales, será requisitoindispensable para tener derecho a reclamar cualquier Crédito Post MCC que elmismo este registrado en el MCC. Los Créditos Post MCC que no estén registradosen el MCC no podrán ser reclamados contra la responsabilidad contributivadeterminada bajo al Subtítulo A de este Código, así como cualquier contribuciónsobre ingresos impuesta por el Código de Incentivos de Puerto Rico y leyes deincentivos anteriores o cualquier otra contribución sobre ingresos que se fijemediante ley análoga que las sustituyas o cualquier combinación de estas.

(e) CoordinaciónInteragencial para el Registro de Créditos Contributivos en el MCC - ElDepartamento de Desarrollo Económico y Comercio, así como cualquier otraAgencia Reguladora, notificará al Secretario de Hacienda, en la forma y maneraque el Secretario de Hacienda establezca, los créditos contributivos otorgadospor estas.

(f) Se faculta alSecretario o cualquier funcionario o empleado del Departamento de Hacienda autilizar mecanismos electrónicos para la recopilación de la informaciónnecesaria para la administración y fiscalización de los créditos contributivosde los sistemas electrónicos utilizados por el Departamento.

(g) El Secretario podráexigir la presentación de aquella documentación adicional que entiendanecesaria para evidenciar la otorgación, aprobación y tenencia de los créditoscontributivos.

(h) Disposicionestransitorias al MCC - No obstante lo dispuesto en el Código y cualesquieraotras leyes especiales, los Créditos Pre MCC estarán sujetos a las siguientesreglas de uso:

(1) Todo Crédito PreMCC podrá ser reclamado, sujeto a las disposiciones de la ley bajo la cual elcrédito fue otorgado y este Código, contra la contribución sobre ingresos,según determinada bajo las disposiciones de este Código, así como cualquiercontribución sobre ingresos impuesta por el Código de Incentivos de PuertoRico, y leyes de incentivos anteriores o cualquier otra contribución sobreingresos que se fije mediante ley análoga que las sustituyas o cualquiercombinación de éstas, durante un periodo de tres (3) años contributivos luegode la fecha de implementación del MCC. El Secretario establecerá, mediantereglamento, determinación administrativa, carta circular, boletín informativo ocualquier otro comunicado de carácter general, el primer año contributivo dedicho periodo de tres (3) años. Disponiéndose que, durante dicho periodo y enlos casos en que la ley bajo la cual se otorgó el crédito lo permita, eltenedor podrá vender o ceder el mismo y el comprador o cesionario estará sujetoa las limitaciones establecidas en este inciso.

(2) Cualquier balance disponibley no utilizado de Créditos Pre MCC al finalizar el periodo de tres (3) añoscontributivos dispuesto en el párrafo (1) de este apartado, no podrá serreclamado ni arrastrado a años contributivos subsiguientes.”

Artículo 57.- Se enmienda el párrafo (5) y se añade unpárrafo (7) al apartado (a) y se enmienda el párrafo (1) del apartado (b) de laSección 1061.15 de la Ley 1-2011, según enmendada,conocida como “Código de Rentas Internas de Puerto Ricode 2011”, para que lea como sigue:

“Sección 1061.15. — Requisito deSometer Estados Financieros u otros Documentos con las Planillas.

(a) …

(1) …

(5) Todo grupo deentidades relacionadas, según definido en la Sección 1010.05, compuesto por entidadeso personas naturales que estén dedicadas a industria o negocio en Puerto Ricosometerá los estados financieros requeridos en los párrafos (2), (3) y (4) enforma de estados consolidados o combinados, conforme a lo establecido en losPrincipios de Contabilidad Generalmente Aceptados en los Estados Unidos deAmérica (US GAAP, por sus siglas en inglés). No obstante, dichos estadosconsolidados o combinados deberán incluir un anejo que presente en columnas, lasituación financiera y los resultados de operaciones de cada una de lasentidades afiliadas que componen el grupo de entidades relacionadas. ElSecretario podrá, mediante reglamento, carta circular, determinaciónadministrativa o comunicación de carácter general, establecer aquellascondiciones que estime menester para eximir del requisito de radicar estadosconsolidados o combinados y, en su lugar, requerir estados financierosseparados por entidad, siempre y cuando se incluya en las notas de dichosestados financieros la información de aquellas entidades relacionadas que esténdedicadas a industria o negocio en Puerto Rico, y se acompañe un anejo quepresente en columnas, la situación financiera y los resultados de operacionesde cada una de las afiliadas que componen el grupo de entidades relacionadas.

(A) Para años contributivos comenzados después del 31 de diciembre de2018, y para propósitos de cumplir con el requisito impuesto en este párrafo(5), todas las entidades que hayan generado un volumen de negocios igual omayor de un millón (1,000,000) de dólares, y por razón de que el volumen denegocios de dicho grupo de entidades relacionadas es igual o mayor de tresmillones (3,000,000) para años contributivos comenzados antes del 1 de enero de2020, y diez millones (10,000,000) de dólares, para años contributivoscomenzados después del 31 de diciembre de 2019, en el agregado, podrá someterestados financieros presentando la posición financiera y los resultados deoperación de dicha entidad individualmente sin necesidad de someter estadosfinancieros auditados consolidados o combinados, siempre y cuando incluya, enlas notas de dichos estados financieros, una lista de todas las entidadesrelacionadas que estén dedicadas a industria o negocio en Puerto Rico. Dichainformación deberá incluir el nombre de cada una de las personas que formanparte del grupo de entidades relacionadas que estén dedicadas a industria onegocio en Puerto Rico. Además, una persona que forme parte de un grupo deentidades relacionadas que estén sujetas a las disposiciones de esta Sección,pero no haya derivado volumen de negocios igual o mayor de un millón(1,000,000) de dólares para un año contributivo, no vendrá obligada a someterestados financieros auditados. No obstante, dicha entidad estará sujeta alrequisito de lnforme de Procedimientos Previamente Acordados (Agreed UponProcedures) o Informe de Cumplimiento (Compliance Attestation), siempre ycuando no opte por someter estados financieros auditados. Disponiéndose que,para años contributivos comenzados luego del 31 de diciembre de 2019:

(i) todas lasentidades que pertenezcan a un grupo de entidades relacionadas con un volumende negocios agregado igual o mayor de diez millones (10,000,000) y queindividualmente hayan generado un volumen de negocios igual o mayor de tresmillones (3,000,000) de dólares, estarán requeridos a someter estadosfinancieros auditados, conforme a lo dispuesto en este párrafo (5);

(ii) todas lasentidades que pertenezcan a un grupo de entidades relacionadas con un volumende negocios agregado igual o mayor de diez millones (10,000,000) de dólares yque individualmente hayan generado un volumen de negocios menor a tres millones(3,000,000) de dólares, no estarán requeridos a someter estados financierosauditados, conforme a lo dispuesto en este párrafo (5), pero en su lugar lesaplicara lo dispuesto en el párrafo (1) del apartado (a) de esta Sección.

(6)…

(7) El requisito deauditoría dispuesto en esta sección no será de aplicación a EntidadesIgnoradas. No obstante, el volumen de negocios de dicha Entidad Ignorada leserá imputado al dueño en la determinación de los párrafos (1), (2), (3), (4) y(5) del apartado (a) de esta Sección.

(b) Información suplementaria,subyacente a los estados financieros y otros récords utilizados para prepararlos estados financieros y sometida a los procedimientos de auditoría aplicadosen la auditoría de los estados financieros realizada por un contador públicoautorizado con licencia vigente en Puerto Rico, para años contributivoscomenzados después del 31 de diciembre de 2012 pero antes del 1 de enero de2023.-

(1) Todo negocio, incluyendo un negocio individual, corporación,sociedad, sociedad especial, compañía de responsabilidad limitada, corporaciónde individuos, compañía de seguros, compañía inscrita de inversiones,corporación especial propiedad de trabajadores, asociación, cooperativa,fideicomiso de inversiones en bienes raíces o cualquier otra entidad dedicada aindustria o negocio o dedicada a la producción de ingresos en Puerto Rico,someterá con su planilla de contribución sobre ingresos, informaciónsuplementaria, subyacente a los estados financieros y otros récords utilizadospara preparar los estados financieros y sometida a los procedimientos deauditoría aplicados en la auditoría de los estados financieros realizada por uncontador público autorizado con licencia vigente en Puerto Rico, cuando, porrequerimiento según lo dispuesto en el apartado (a) de esta sección o poropción del contribuyente, se incluya con la planilla de contribución sobre ingresosestados financieros acompañados por un Informe de Auditor emitido por unContador Público Autorizado con licencia para ejercer en Puerto Rico.

(2) Paraaños contributivos comenzados antes del 1 de enero de 2023, para cumplir conlos requisitos de este párrafo, la información suplementaria, subyacente a losestados financieros y otros récords utilizados para preparar los estadosfinancieros y sometida a los procedimientos de auditoría aplicados en laauditoría de los estados financieros deberá establecer lo siguiente:

(A) …

(3) Paraaños contributivos comenzados luego del 31 de diciembre de 2022, los requisitosde este apartado (b) aplicarán únicamente a las circunstancias descritas en losincisos (O), (P) y (Q) del párrafo (2).

(c) …

…”

Artículo 58.- Se enmienda laSección 1061.20 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código deRentas Internas de Puerto Rico de 2011”, para que lea como sigue:

“Sección 1061.20.- Obligaciónde pagar contribución estimada por individuo. –

(a)…

(g) Trabajador a Distancia. –Todo Trabajador a Distancia, según definido en la Sección 1010.01(a)(43) deeste Código, estará obligado a pagar la contribución estimada por individuosbajo las reglas impuestas en el apartado (a) de esta sección sobre los ingresosrealizados después del 31 de diciembre de 2021 por servicios rendidos apatronos que cumpla con las disposiciones de la Sección 1010.01(a)(40)(D) delCódigo.”

Artículo 59.– Para enmendarla Sección 1061.23 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código deRentas Internas de Puerto Rico de 2011”, para lea como sigue:

“Sección 1061.23. — Pago deContribución Estimada por Corporaciones.-

(a)Obligación de Pagar la Contribución Estimada. — Toda corporación dedicada aindustria o negocio en Puerto Rico, sujeta a tributación bajo las disposicionesde este Subtítulo y cuya contribución estimada para cualquier año contributivo,según computada en el apartado (b) de esta Sección, sea mayor de mil (1,000)dólares, deberá, en la fecha dispuesta en el apartado (c), pagar unacontribución estimada para el año contributivo, incluyendo la contribuciónalternativa mínima.

(b) …

(c) Fecha deVencimiento de los Pagos de la Contribución Estimada.-

(1) Regla general.-La fecha de vencimiento del primer pago de la contribución estimada requeridabajo el apartado (a) será el decimoquinto día del cuarto mes del añocontributivo, excepto lo dispuesto en el párrafo (2) de este apartado. En estecaso, la contribución estimada será pagada en cuatro plazos iguales. El segundoplazo será pagado el decimoquinto día del sexto mes del año contributivo, eltercer plazo será pagado el decimoquinto día del noveno mes del añocontributivo y el cuarto plazo será pagado el decimoquinto día del duodécimomes del año contributivo. No obstante, para años contributivos comenzados luegodel 31 de diciembre de 2022, las corporaciones con un decreto de exención bajola Ley 60-2019, según enmendada, conocida como el “Código de Incentivos dePuerto Rico” o cualquier ley de naturaleza similar anterior o subsiguiente,podrán elegir realizar el pago del primer plazo junto al pago del segundoplazo, en o antes del decimoquinto día del sexto mes del año contributivo.Disponiéndose que en el primer año de vigencia de la contribución especialsobre ingreso bruto los pagos se harán a través de los plazos remanentes.

(j)Regla Especial para Negocios Exentos sujetos a lasdisposiciones de la Sección 3A de la Ley 135-1997, también conocida como la“Ley de Incentivos Contributivos de 1998”, la Sección 3A de la Ley 73-2008,también conocida como la “Ley de Incentivos Económicos para el Desarrollo dePuerto Rico", o la Sección 2062.01(a)(3) y (b)(4) de la Ley 60-2019,también conocida como el “Código de Incentivos de Puerto Rico”.-

(1) No obstante lo dispuesto en esta Sección, lascorporaciones sujetas a las disposiciones de la Sección 3A de la Ley 135-1997,también conocida como la “Ley de Incentivos Contributivos de 1998”, la Sección3A de la Ley 73-2008, también conocida como la “Ley de Incentivos Económicospara el Desarrollo de Puerto Rico”, o la Sección 2062.01(a)(3) y (b)(4) de laLey 60-2019, también conocida como el “Código de Incentivos de Puerto Rico”,que por razón de estar sujetos a los regímenes establecidos en dichas leyes,según sea el caso, dejen de estar sujetos a las reglas de la Sección 1123(f)(4)(B) o las Secciones 2101 a 2106 del Código de Rentas Internas de PuertoRico de 1994, o cualquier disposición sustituta o sucesora, no estarán sujetasa las fechas de pago de la contribución estimada conforme al apartado (d) deesta Sección durante el periodo de transición , y estarán sujetas a lasdisposiciones del párrafo (2) de este apartado (j).

(2) En lugar de las fechas de pago establecidas en elapartado (d) de esta Sección, las corporaciones descritas en el párrafo (1) deeste apartado (j), pagarán el monto de la contribución estimada en o antes deldecimoquinto (15to) día del mes siguiente al mes del comienzo del periodo detransición y cada mes siguiente durante dicho periodo.

(3) Para propósitos de los párrafos (1) y (2) de esteapartado (j), el término “periodo de transición” significa el periodo quecomienza el primer día del primer mes para el cual una corporación esté sujetaa las disposiciones de la Sección 3A de la Ley 135-1997, también conocida comola “Ley de Incentivos Contributivos de 1998”, la Sección 3A de la Ley 73-2008,también conocida como la “Ley de Incentivos Económicos para el Desarrollo dePuerto Rico", o la Sección 2062.01(a)(3) y (b)(4) de la Ley 60-2019,también conocida como el “Código de Incentivos de Puerto Rico” y que termina elúltimo día del undécimo mes siguiente de dicho primer mes.”

Artículo 60.- Se añade laSección 1061.25 a la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código deRentas Internas de Puerto Rico de 2011”, para que lea como sigue:

“Sección 1061.25. –Cuentas Financieras Foráneas

(a) Todo individuoresidente de Puerto Rico rendirá, bajo penalidad de perjurio, una declaraciónautenticada mediante su firma escrita o digital, con la información sobrecuentas financieras mantenidas fuera de Puerto Rico o los Estados Unidos sobrelas cuales mantenga un interés financiero. La declaración deberá incluir:

(1) Nombre de lainstitución donde se mantiene

(2) Valor máximo en lacuenta durante el año

(3) Número de cuenta

(4) Cualquier otrainformación que el Secretario determine mediante reglamento.

(b) Cuentas financieras. –Para propósitos de esta sección, significará:

(1) Cuentas en bancos,tales como cuentas de ahorros, cuentas de cheque y cuentas de depósito portérmino, entre otras;

(2) Cuentas de valores,tales como cuentas manejadas y derivados u otras cuentas de instrumentosfinancieros;

(3) Cuentas de contrato deopciones o futuros;

(4) Cuentas de criptoactivos;

(5) Pólizas de seguro conun valor en efectivo (tales como pólizas “whole-life”);

(6) Cuentas en compañíasde inversión o cualquier cuenta similar;

(7) Cualquier otro tipo decuenta que el Secretario determine donde se mantengan fondos con unainstitución financiera fuera de Puerto Rico o los Estados Unidos o con unapersona brindando servicios similares a una institución financiera.

(c) Interés Financiero. –Un residente de Puerto Rico tiene un interés financiero cuando:

(1) Es el dueño de récordde la cuenta

(2) Cuando el dueño derécord es un agente, abogado o cualquier otra persona actuando en su nombre

(3) El dueño de récord esuna entidad jurídica en la cual el individuo tiene, directa o indirectamente, almenos cincuenta (50) por ciento del total de acciones o participación por votoo valor

(4) El dueño de récord esun fideicomiso para beneficio del fideicomitente (“grantor trust”)

(5) El individuo tieneautoridad (individualmente o con otras personas) para controlar la disposiciónde los activos mantenidos en dicha cuenta.

(d) Excepción. – Lasdisposiciones de esta sección no aplicarán a cuentas cuyo valor máximo duranteel año contributivo no excedió diez mil (10,000) dólares. Asimismo, elSecretario podrá eximir del cumplimiento con esta sección en aquellas ocasionesdonde más de un individuo venga obligado a reportar la misma cuenta financiera.

(e) Fecha y sitio pararendir la declaración. – La declaración deberá rendirse junto a la planilla decontribución sobre ingresos del individuo, conforme a la Sección 1061.16.

(f) Formulario. – ElSecretario diseñará la declaración aquí dispuesta. No obstante, éste podrápermitir mediante reglamento o publicación de carácter general que lasdisposiciones de esta sección se cumplan con la radicación del formulario quese somete ante el Gobierno de los Estados Unidos para el mismo propósito.

(g) Penalidad. – Todoindividuo que no cumpla con las disposiciones de esta sección estará sujeto alo dispuesto en la Sección 6030.11.”

Artículo 61.- Se enmienda laSección 1062.01 a la Sección 1062.01 de la Ley 1-2011, según enmendada,conocida como el “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico” para quelea como sigue:

“Sección 1062.01.-Retenciónen el Origen de la Contribución en el Caso de Salarios.

(a) Definiciones.-Segúnse utiliza en esta sección-

(1) Salarios.- Eltérmino “salarios” significa toda remuneración por servicios prestados por unempleado para su patrono, y toda remuneración en concepto de pensión porservicios prestados, incluyendo el valor en dinero de toda remuneración pagadapor cualquier medio que no sea dinero, excepto que dicho término no incluiráremuneración pagada-

(A) …

(b) Obligaciónde Retener. — Todo patrono que haga pagos de salarios deducirá y retendrá sobreel monto de los salarios una contribución determinada de acuerdo a las tablasde retención que, en armonía con los tipos contributivos fijados en esteSubtítulo, aprobará el Secretario, las cuales formarán parte del reglamento bajoeste Subtítulo. Para los fines de aplicar dichas tablas, el término “el montode los salarios” significa la cantidad por la cual los salarios exceden laexención para la retención admisible bajo el apartado (c)(1). Disponiéndoseque, la obligación de reportar y retener establecida en este apartado (b) noaplicará para pagos realizados después del 31 de diciembrede 2021, por servicios realizados por un trabajador a distancia, según definidoen la Sección 1010.01(a)(43) de este Código.

(r)…”

Artículo 62.– Para añadir un nuevoapartado (h) de la Sección 1062.07 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocidacomo “Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 2011”, para lea como sigue:

“Sección1062.07. — Requisito de Pago Estimado de la Contribución sobre IngresosAtribuibles a la Participación Distribuible de un Socio en una Sociedad o a unMiembro de una Compañía de Responsabilidad Limitada, sujeta a las Disposicionesdel Capítulo 7 del Subtítulo A de este Código.-

(a) …

(h) Regla Especial para Negocios Exentos sujetos a lasdisposiciones de la Sección 3A de la Ley 135-1997, también conocida como la“Ley de Incentivos Contributivos de 1998”, la Sección 3A de la Ley 73-2008,también conocida como la “Ley de Incentivos Económicos para el Desarrollo de PuertoRico", o la Sección 2062.01(a)(3) y (b)(4) de la Ley 60-2019, tambiénconocida como el “Código de Incentivos de Puerto Rico”.

(1) No obstante lo dispuesto en esta Sección, lassociedades sujetas a las disposiciones de la Sección 3A de la Ley 135-1997, tambiénconocida como la “Ley de Incentivos Contributivos de 1998”, la Sección 3A de laLey 73-2008, también conocida como la “Ley de Incentivos Económicos para elDesarrollo de Puerto Rico", o la Sección 2062.01(a)(3) y (b)(4) de la Ley60-2019, también conocida como el “Código de Incentivos de Puerto Rico”, quepor razón de estar sujetos a los regímenes establecidos en dichas leyes, segúnsea el caso, dejen de estar sujetos a las reglas de la Sección 1123 (f)(4)(B) olas Secciones 2101 a 2106 del Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 1994,o cualquier disposición sustituta o sucesora, no estarán sujetas a las fechasde pago estimado de la contribución sobre ingresos atribuible a laparticipación distribuible conforme al apartado (b) de esta Sección durante elperiodo de transición, y estarán sujetas a las disposiciones del párrafo (2) deeste apartado (h).

(2) En lugar de las fechas de pago establecidas en elapartado (b) de esta Sección, las sociedades descritas en el párrafo (1) deeste apartado (h), pagarán el monto de la contribución estimada en o antes deldecimoquinto (15to) día del mes siguiente al mes del comienzo del periodo detransición y cada mes siguiente durante dicho período.

(3) Para propósitos de los párrafos (1) y (2) de esteapartado (h), el término “periodo de transición” significa el período quecomienza el primer día del primer mes para el cual una sociedad esté sujeta alas disposiciones de la Sección 3A de la Ley 135-1997, también conocida como la“Ley de Incentivos Contributivos de 1998”, la Sección 3A de la Ley 73-2008,también conocida como la “Ley de Incentivos Económicos para el Desarrollo dePuerto Rico", o la Sección 2062.01(a)(3) y (b)(4) de la Ley 60-2019,también conocida como el “Código de Incentivos de Puerto Rico” y que termina elúltimo día del undécimo mes siguiente de dicho primer mes.”

Artículo 63.- Se enmienda la Sección 1070.01 de la Ley1-2011, según enmendada, conocida como “Código de RentasInternas de Puerto Rico de 2011”, para que lea como sigue:

“Sección 1070.01. — Definiciones.

(a) Sociedad. –

(1)…

(3)… El término “sociedad”también incluye las Entidades Conducto descritas en la Sección 1010.01(a)(45),de este Código.

(b) …”

Artículo 64.- Se enmienda elpárrafo (2) del apartado (d) de la Sección 1071.10 de la Ley 1-2011, segúnenmendada, conocida como “Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 2011”,para que lea como sigue:

“Sección 1071.10. —Contribución Opcional a sociedades que presten servicios.

(a) …

(d) La sociedad podráacogerse a la contribución dispuesta en el apartado (a) de esta Sección siemprey cuando se cumplan con los siguientes requisitos:

(1) …

(2) Para añoscontributivos comenzados antes del 1 de enero de 2023, al menos el total de lacontribución opcional resultante fue retenido en el origen conforme a laSección 1062.03 o fue cubierto mediante el pago estimado dispuesto en laSección 1062.07.

(e) …

…”

Artículo 65.- Se añade un Subcapítulo H al Capítulo 7del Subtítulo A, que incluirá la Secciones 1078.01, 1078.02, 1078.03 dela Ley 1-2011, según enmendada, conocida como el Código de Rentas Internas paraun Nuevo Puerto Rico, para que lea como sigue:

“SUBCAPÍTULO H –ENTIDADESCONDUCTOS y ENTIDADES IGNORADAS

Sección 1078.01. – Disposicionesdel Código Aplicables a las Entidades Conducto

(a) En la medida que nosean incompatibles con las disposiciones de este Subcapítulo, las siguientesdisposiciones del Subtítulo A de este Código le serán de aplicación a lasEntidades Conducto:

(1) Las disposiciones delSubcapítulo A, B, C, D, E, F y G del Capítulo 7 del Código;

(2) Las disposiciones delCapítulo 10 del Subtitulo F del Código.

(2) Cualquier otradisposición contenida en este Código que sea aplicable a las sociedades,incluyendo, pero sin limitarse a:

(i) Las reglas de Grupo deEntidades Relacionadas contenidas en la Sección 1010.05 del Código;

(ii) Las reglas aplicablesa la radicación de planillas contenidas en la Sección 1061.03 del Código;

(iii) Los requisitos depagos estimados de la Sección 1062.04 del Código.

Sección 1078.02. – EfectosContributivos relacionados a los Cambios en Tributación.

(a) Entidad Conducto

(1) Toda Entidad Conductoque elija revertir su elección para tributar como corporación se tratará como sial último día de su último año contributivo como Entidad Conducto, hubieraaportado todos sus activos y pasivos a una Nueva Corporación aplicando lasreglas de la Sección 1034.04(b)(5) del Código, e inmediatamente después, laEntidad Conducto se liquida distribuyendo las acciones de la “NuevaCorporación” a sus socios bajo la Sección 1073.01 del Código.

(2) Para propósitos decontribución sobre ingreso, toda Entidad Conducto que elija cambiar su elecciónpara tributar a Entidad Ignorada se tratará como si al último día de su añocontributivo como Entidad Conducto, hubiera distribuido todos sus activos ypasivos a su dueño en una liquidación sujeta a la Sección 1073.01 del Código.

(b) Corporación

(1) Toda entidad quetribute como corporación y elija cambiar su elección para tributar como EntidadConducto se considerará que, al último día de dicho año, transfirió sus activosy pasivos a sus socios o miembros, según sea el caso, en liquidación en unatransacción, sujeta a las disposiciones de la Sección 1034.04(q) einmediatamente después, los dueños, según sea el caso, contribuyeron losactivos y pasivos distribuidos a una nueva Entidad Conducto en una transacciónsujeta a las disposiciones de la Sección 1072.01.

(2) Toda entidad quetribute como corporación y elija cambiar su elección para tributar como EntidadIgnorada se considerará que, al último día de dicho año, transfirió sus activosy pasivos a su dueño en liquidación en una transacción, sujeta a lasdisposiciones de la Sección 1034.04(q).

(c) Entidad Ignorada

(1) Toda compañía deresponsabilidad limitada con una elección de Entidad Ignorada que elija cambiarsu elección para tributar como Entidad Conducto se tratará como si al primerdía del año contributivo en que aplique el cambio, el dueño aportó todos losactivos y pasivos de la compañía de responsabilidad limitada a una nuevaEntidad Conducto en una transacción sujeta a las disposiciones de la Sección1072.01 del Código.

(2) Toda compañía deresponsabilidad limitada con una elección de Entidad Ignorada que elija cambiarsu elección para tributar como Corporación se tratará como si al primer día delaño contributivo en que aplique el cambio, el dueño aportó todos los activos ypasivos de la compañía de responsabilidad limitada a una nueva corporación enuna transacción sujeta a las disposiciones de la Sección 1034.04(b)(5) delCódigo.

(d) Todo cambio entributación bajo los apartados (a), (b) y (c) cuya fecha de efectividad no seael último día del año contributivo del contribuyente, estará sujeto a lasreglas aplicables a planillas por un periodo menor de doce meses, incluyendo laSección 1061.24 de este Código.

Sección 1078.03. – ReglasAplicables a las Entidades Ignoradas

(a) La entidad ignorada noestará obligada a rendir planillas y el dueño deberá reportar las partidas deingresos y gastos utilizando su mismo año contributivo y método decontabilidad.

(b) El Secretario establecerámediante reglamento o publicación de carácter general, entre otrasdisposiciones:

(i) la forma y manera dehacer la elección de Entidad Ignorada, la cual deberá presentarse en o antes dela fecha dispuesta para presentar la planilla de contribución sobre ingresosdel año de la elección, incluyendo prórrogas; y

(ii) el tratamiento cuandohay un cambio en el número de dueños de una Entidad Ignorada.”

Artículo 66.- Se enmienda elsubinciso (i) del inciso (A) del párrafo (1) del apartado (a) de la Sección1091.01 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de RentasInternas de Puerto Rico de 2011”, para que lea como sigue:

“Sección 1091.01. —Contribución a Individuos Extranjeros No Residentes.

(a) No dedicados a Industriao Negocio en Puerto Rico. —

(1) Regla general. —

(A)…

(i) intereses recibidos poruna persona relacionada, rentas, regalías, salarios, anualidades,compensaciones, remuneraciones, emolumentos, distribuciones de entidadesexentas según las disposiciones de los apartados (a)(8)(F), o (a)(5)(A) de laSección 1101.01, ingresos atribuibles a la participación distribuible de unsocio en una sociedad, ganancias netas de capital, u otras ganancias,beneficios e ingresos anuales o periódicos que sean fijos o determinables (queno sean primas de seguros o intereses), una contribución de veintinueve (29)por ciento;

(ii) …

…”

Artículo 67.- Se enmiendan los apartados (aa), (jj)(1)(ddd), (eee), y se añaden los nuevos apartados (fff), (ggg) y (hhh) a laSección 4010.01 de la Ley 1-2011, según enmendada,conocida como “Código de Rentas Internas de Puerto Ricode 2011”, para que lea como sigue:

“Sección 4010.01.-Definiciones Generales

(a) …

(aa) Partida Tributable. —Propiedad mueble tangible, servicios tributables, derechos de admisión,productos digitales y transacciones combinadas. No obstante, noconstituirán partidas tributables, y estarán exentas del pago de cualquiercontribución impuesta bajo este Subtítulo D, aquellas partidas adquiridas confondos recibidos bajo el Programa de Asistencia Nutricional Federal (PAN) obajo el Programa Especial de Nutrición Suplementaria para Mujeres Embarazadas,Lactantes, Posparto, Infantes y Niños de 1 a 5 años (conocido como WIC por sussiglas en inglés).

(jj) Refrendo. - ...

(1) El promotor podrácomenzar la venta y el cobro de derecho de admisión a un espectáculo público,una vez de presentada la planilla informática de refrendo de manera electrónicaa través del Sistema Unificado de Rentas Internas (SURI), la planillainformativa de refrendo incluirá la siguiente información:

(a) ...

(b) cantidad de boletos aser vendidos, así como sus respectivos precios de venta. Para fines de esteinciso, el precio de venta no incluirá descuentos a concederse por el promotorni cargos por servicio cobrados por compañías expendedoras de boletos;

(c) cantidad de boletos decortesía;

(d) período en el cualserán vendidos los derechos de admisión para el espectáculo público;

(e) evidencia de fianzaglobal vigente;

(f) Cantidad o por cientototales de boletos a venderse con descuento. Solo para fines de este inciso, elpromotor podrá vender la cantidad de boletos que así estime pertinente adescuento siempre y cuando notifique con anticipación a la Oficina de Servicios de Productores deEspectáculos Públicos (OSPEP) del descuento a otorgar por boletos antes de laventa.

(g) cualquier otro requisitoque el Secretario disponga mediante reglamento, determinación administrativa,carta circular o boletín informativo de carácter general.

(ddd)Facilitador de Mercado. — significa toda persona, incluyendo una personaentidad relacionada, que facilita la venta de propiedad mueble tangible,incluyendo productos digitales específicos, derechos de admisión, o serviciostributables que cumplen con los requisitos que se incluyen en los párrafos (1)y (2) que se detallan a continuación:

(1) …

(eee) Vendedor de Mercado.— significa un vendedor que realiza ventas al detal a través de cualquiermercado físico o electrónico que sea propiedad mueble tangible, productosdigitales específicos, derechos de admisión, o servicios tributables, operado ocontrolado por un facilitador de mercado, incluso si dicho vendedor no hubieratenido la obligación de cobrar y pagar el impuesto sobre ventas y uso si lasventas no se hubieran realizado a través de dicho mercado.

(fff) ProductosDigitales.- Incluye partidas que se pueden adquirir mediante una transmisióndigital (“streaming”) ya sea por compra o suscripción; video, fotografías,aplicaciones para equipos electrónicos, juegos, música, programas decomputadoras o cualquier otra partida de naturaleza similar que sea entregadaal comprador de forma electrónica o mediante transferencia digital; ProductosDigitales Específicos y Otros Productos Digitales.

(ggg) Productos DigitalesEspecíficos.- Significa obras audiovisuales digitales transferidas o entregadaselectrónicamente, obras de audio digital, u otros productos digitales, siempreque, un código digital otorgue a un comprador el derecho a obtener el productose tratará de la misma manera que un producto digital específico, incluyendoproductos digitales en el formato o medio de token no fungible o “NFT” por sussiglas en inglés.

(hhh) Otros ProductosDigitales.- Incluye, pero no se limita a, los siguientes: tarjetas defelicitación, imágenes, juegos o entretenimiento de video o electrónicos,membresías a grupos electrónicos para obtener data electrónica o audiovisualexclusiva, incluyendo, pero sin limitarse a productos teatrales, productosmusicales, incluyendo conciertos o videos, material audiovisual de contenido deadultos, productos de noticias o información, productos de almacenamientodigital, aplicaciones de software de computadora y cualquier otro producto quepudiese considerarse un producto digital, sea este electrónica o digitalmenteentregado, transmitido o accedido.

Artículo 68.- Se añade unnuevo apartado (h) y se renumera el antiguo apartado (h) como apartado (i) dela Sección 4020.03 de la Ley 1-2011, según enmendada,conocida como “Código de Rentas Internas de Puerto Ricode 2011”, para que lea como sigue:

“Sección 4020.03.— Reglaspara la Determinación de la Fuente del Ingreso Generado por la Venta dePartidas Tributables.

(a) …

(Video) The Treaty of Paris of 1898

(h) En el caso de venta deproductos digitales, según definidos en la Sección 4010.01(fff) de este Código,la fuente del ingreso de dichas ventas será:

(1) la dirección físicadel comprador a quien se le realiza la venta.

(2) En caso de queel vendedor no tenga la dirección física del comprador, el vendedor deberáutilizar la dirección postal del comprador como la fuente de ingreso de laventa.

(3) En caso de que elvendedor no reciba de parte del comprador ninguna de sus direcciones física opostal, el vendedor deberá utilizar la información de la cuenta bancaria otarjeta de crédito del comprador o de la sucursal de la institución financieradonde está registrada la cuenta bancaria con la que realiza la compra de losproductos digitales. En caso de que no se pueda atribuir la cuenta debanco a una sucursal o localidad en específico, la fuente de los cargos será laoficina principal de la institución financiera.

(4) La fuente deingreso del pago generado en las ventas de productos digitales específicos, sedeterminará de acuerdo con las disposiciones de este apartado,independientemente de la localización física de cualquier servidor de donde sereproduzca o se descargue el producto digital o de cualquier otro factorrelacionado a la venta de los mismos.

(i) Las reglas dispuestasen esta sección aplicarán exclusivamente para la imposición del impuesto sobrela venta o uso y las mismas no aplicarán ni pueden ser utilizadassupletoriamente para propósitos de contribución sobre ingresos.”

Artículo 69.- Se enmiendala Sección 6030.10 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código deRentas Internas de Puerto Rico de 2011”, para que lea como sigue:

“Sección 6030.10. —Penalidades.

(a) …

(b) Penalidades porDelitos Menos Graves. — Salvo que otra cosa expresamente se disponga poreste Código, en todo caso de convicción por algún delito menos graveestablecido por este Código, además de la restitución de los fondos adeudadosal Secretario, incluyendo pero no limitado a las contribuciones,intereses, recargos y penalidades adeudadas o retenidas y no depositadas,la persona convicta será castigada con pena de multa no mayor de cinco mil(5,000) dólares, o con pena de reclusión por un término máximo de noventa (90)días, o ambas penas, a discreción del Tribunal, más las costas del proceso. Aldeterminar la cantidad a restituir, el Tribunal solicitará al Secretario quecertifique el balance adeudado relacionado al delito cometido.

(c) Penalidades porDelitos Graves. —

(1) …

(2) …

(3) Al determinar lacantidad a restituir, el Tribunal solicitará al Secretario que certifique elbalance adeudado relacionado al delito cometido.

(d) …

…”

Artículo 70.- Se añade un apartado(e) a la Sección 6030.11 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como“Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 2011”, para que lea como sigue:

“Sección 6030.11. —Penalidad por Dejar de Rendir Planillas o Declaraciones.

(a) …

(e) Todo individuoobligado bajo la Sección 1061.25 a rendir la declaración allí dispuesta, quevoluntariamente dejare de rendir dicha declaración dentro del término fijado,estará sujeto a una penalidad de diez mil (10,000) dólares. Adicional a lapenalidad civil aquí dispuesta, el individuo incurrirá en delito menosgrave.”

Artículo 71.- Se añade unnuevo párrafo (4) al apartado (a) de la Sección 6051.02 de la Ley 1-2011, segúnenmendada, conocida como “Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 2011”,para que lea como sigue:

“Sección 6051.02. — Examende Libros y de Testigos.

(a) …

(1) …

(4) Con el fin dedeterminar la responsabilidad contributiva del contribuyentes el Secretariopodrá, por conducto de cualquier funcionario o empleado del Departamento de Haciendasolicitar a cualquier contribuyente copia de los formularios que este hayasometido ante el Servicio de Rentas Internas Federal (“IRS” por sus siglas eninglés), incluyendo, pero sin limitarse a planillas, declaraciones,formularios, solicitudes, elecciones contributivas y cualquier otro documentorelacionado al requisito de informar cuentas bancarias en el extranjero.”

Artículo 72.- Se añade unapartado (c) a la Sección 6051.15 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocidacomo “Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 2011”, para que lea comosigue:

“Sección 6051.15. — Gastosrelacionados a la detección del fraude y de la subestimación de contribuciones

(a) …

(c) Protección deConfidentes

(1) Ningún patrono,oficial, empleado, contratista, subcontratista o agente de un patrono o uncontribuyente podrá despedir, degradar, suspender, amenazar, acosar o de algunaotra manera discriminar contra un empleado o contratista independiente en lostérminos o condiciones del empleo o contrato en represalia por:

(A) Brindar información,causar que se brinde información o de cualquier otra forma asistir a unainvestigación relacionada a violaciones a este Código realizada por elDepartamento de Hacienda, el Departamento de Justicia, la Asamblea Legislativao un empleado del patrono o contratante con autoridad para investigar lainformación.

(B) Testificar, participaren o de cualquier otra forma asistir en cualquier proceso administrativo ojudicial relacionado a una violación de este Código.

(2) Un empleado o contratistaque prevalezca en su reclamación bajo este apartado (c), tendrá derecho, ademásde cualquieras otros remedios que en derecho le correspondan, a una suma dedoscientos por ciento (200%) de cualquier paga dejada de recibir y cien porciento (100%) de los beneficios marginales no recibidos más intereses al tipolegal. De igual forma, tendrá derecho a costas y honorarios de abogado.

(3) Las protecciones yderechos otorgados bajo este apartado (c) no podrán ser renunciados medianteacuerdo entre las partes o terceros, ni podrán formar parte de un contrato deempleo. Se tendrán por no puestas aquellas cláusulas que requieran mediacióny/o arbitraje para dirimir disputas bajo este apartado.”

Artículo 73.- Se enmienda el párrafo (2) del apartado (a) de la Sección 4042.03de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Códigode Rentas Internas de Puerto Rico de 2011”, para que lea como sigue:

“Sección 4042.03. — Tiempo de Remisión delImpuesto sobre Ventas y Uso.

(a) Los impuestos que se fijan por este Subtítulo,serán pagaderos al Secretario por la persona responsable de emitir el pago, enlas fechas que se indican en esta Sección.

(1)…

(2) Impuesto sobre Ventas.— Como regla general, el impuesto sobre ventas que se fija por este Subtítulo,será pagadero al Secretario por la persona responsable de emitir el pago, nomás tarde del vigésimo (20mo.) día del mes siguiente al que ocurrió el cobro dedicho impuesto, o en aquella otra fecha o forma, según se establezca por elSecretario en relación con la forma, el tiempo y las condiciones que regirán elpago o depósito de dichas contribuciones retenidas.

(A) Pago del impuestosobre ventas en plazos quincenales. — Efectivo el mes de julio de 2017 y hastael mes de junio de 2022, toda persona que cumpla con lo establecido en lacláusula (i) de este inciso (A) deberá remitir el impuesto sobre ventas enplazos quincenales, conforme a lo dispuesto en este inciso.

(i) ...

…”

Artículo74.- Se añade un nuevo Subcapítulo F al Capítulo 5 del Subtítulo F, queincluirá las Secciones 6056.01 y 6056.02, a la Ley 1-2011, según enmendada,conocida como el Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 2011, para leacomo sigue:

“SubcapítuloF – unidad de Grandes Contribuyentes

Sección 6056.01.- Unidad de Grandes Contribuyentes

Se establece la Unidad deGrandes Contribuyentes bajo la estructura organizacional del Departamento deHacienda. El Secretario queda facultado para establecer la estructuraorganizacional de esta unidad dentro del Departamento y asignar los recursos depersonal necesarios para cumplir con las funciones delegadas en ley.

Sección 6056.02.- Funciones de la Unidad deGrandes Contribuyentes

A través de la Unidad deGrandes Contribuyentes, el Secretario queda facultado para:

(a) Atender, monitorear yfiscalizar los contribuyentes que cumplen con los criterios establecidos en laSección 1010.01(a)(35) del Código para ser considerados como GrandesContribuyentes, según las facultades conferidas al Secretario en el Capítulo 5del Subtítulo F de este Código;

(b) Desarrollar y manteneractualizado un registro y un perfil de los Grandes Contribuyentes;

(c) Ofrecer servicios deapoyo en el trámite de los procesos contributivos de los Grandes Contribuyentesen las unidades operacionales del Departamento de Hacienda;

(d) Emitir y coordinar lascomunicaciones dirigidas a los Grandes Contribuyentes;

(e) Establecer métricas quepermitan identificar cambios sustanciales en el comportamiento de los aspectoscontributivos y su efecto en los recaudos;

(f) Establecer, un plan de auditoríapara validar el cumplimiento de las responsabilidades contributivas de losGrandes Contribuyentes;

(g) Realizar análisis denegocio y financiero por tipo de industria;

(h) Desarrollar y revisar losprocedimientos y formularios necesarios para el funcionamiento de la Unidad deGrandes Contribuyentes;

(i) Contratar los recursosexternos, incluyendo consultores o peritos en materia contributivaespecializada para atender asuntos contributivos cuya pericia no estédisponible, según sea necesario;

(j) Asistir a los GrandesContribuyentes a resolver, de manera expedita, cualquier trámite administrativoincluyendo, pero no limitado, al procesamiento de certificados de exención,números de importadores afianzados, certificaciones requeridas para obteneralguna exención establecida en el Código, y aclarar o resolver deudascontributivas.”

Artículo 75.-Se enmienda el apartado (a) y se añade unapartado (f) a la Sección 6080.15 de la Ley 1-2011, según enmendada, queleerá como sigue:

“Sección 6080.15. — Multasaplicables a promotores de espectáculos públicos y a dueños deestablecimientos.

(a) Dejarde presentarla planilla informativa de refrendo.- Todo promotor de espectáculospúblicos que no cumpla con la obligación de presentar la planilla informativaantes de comenzar la venta y el cobro de derecho de admisión a un espectáculopúblico de manera electrónica a través del Sistema Unificado de Rentas Internas(SURI), estará sujeto a una multa de veinticinco (25) por ciento del total delimpuesto sobre ventas correspondiente al refrendo que el Secretario expida.Esta multa será aplicable al promotor aun cuando éste contrate a una compañíapara el expendio de los boletos.

(b)

(c)

(d)

(e)

(f) Cualquier compañía opromotor que no esté licenciado como expendedora de boletos o cualquierrepresentante de un promotor que venda boletos por medio de compañías que noestén registradas en la Oficina deServicios a Productores de Espectáculos Públicos (OSPEP), estará sujeto a unamulta administrativa de veinte mil (20,000) dólares y el Departamento deHacienda vendrá obligado a cancelar y prohibir la celebración del eventomediante comunicación escrita con al menos (24) horas de antelación.

Artículo 76. - Seenmienda el Artículo 7.135 de la Ley 107-2020, según enmendada, para que leacomo sigue:

“Artículo 7.135 —Planilla de Contribución sobre Propiedad Mueble

(a)…

(c) Planillasacompañadas de estados financieros auditados y otros documentos preparadospor contadores públicos autorizados — Disponiéndose que para antes del 1de enero de 2023, toda persona natural o jurídica dedicada aindustria o negocio o dedicada a la producción de ingresos en PuertoRico, que venga obligada, conforme a la Sección1061.15 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de RentasInternas de Puerto Rico de 2011” a someter, o que voluntariamente presente anteel Secretario de Hacienda, estados financieros auditados por un contadorpúblico autorizado con licencia expedida por el Gobierno de Puerto Rico, deberásometer la planilla de contribución sobre lapropiedad mueble junto con estados financieros. Además, la planilla decontribución sobre la propiedad mueble será acompañada de:

(1) Informaciónsuplementaria, subyacente a los estados financieros y otros récordsutilizados para preparar los estados financieros y sometida a losprocedimientos de auditoría aplicados en la auditoría de losestados financieros realizada por un contador público autorizado conlicencia vigente en Puerto Rico en la cual se establezca lo siguiente:

(i) el monto delinventario para cada uno de los meses del año calendario determinadoutilizando cualquier método aceptado bajo los Principios de ContabilidadGeneralmente Aceptados en Estados Unidos de América (US GAAP) o bajo esteCódigo, excepto el método de valorar inventario conocido como LIFO(LAST IN FIRST OUT);

(ii) el monto de lasreservas de inventario, si alguna, para cada uno de los meses del añocalendario; y contributivo de ser diferente al año calendario;

(iii) el monto delefectivo, clasificado como efectivo en banco al primero (1°) de enero, y elmonto del efectivo depositado en una institución financiera antes delprimero (1°) de enero, que se acreditó a la cuenta de banco luego delprimero (1°) de enero; y en el caso de un negocio que opere bajo un decreto oconcesión de exención contributiva, un desglose del valor en loslibros de aquellos activos, que al primero (1°) de enero no están siendoutilizados en la operación exenta; y

(iv) el monto de losajustes de inventario, si alguno, para cada uno de los meses del añocalendario; y contributivo de ser diferente al año calendario.

(2) Lainformación suplementaria será presentada únicamente en elformulario de recopilación de datos Data Collection Form del Departamentode Hacienda. No obstante, el Departamento de Hacienda deberá proveeracceso al CRIM y a los municipios a toda la información suplementaria. Atales fines, deberá garantizarle al CRIM y a cada municipio accesomediante mecanismos electrónicos.

(3) El requisito deeste apartado (c) será satisfecho si el negocio, a suopción, presenta en sustitución del Estado Financiero Auditado y laInformación Suplementaria, un Informe de Procedimientos PreviamenteAcordados (Agreed Upon Procedures) o Informe de Cumplimiento (ComplianceAttestation) preparado por un Contador Público Autorizado (CPA) conlicencia vigente en Puerto Rico.

(4) Se ordena alDepartamento de Hacienda que al momento de diseñar el Informe deProcedimientos Previamente Acordados (Agreed Upon Procedures) y/o el Informe deCumplimiento (Compliance Attestation) requerido por la Sección 1061.15 dela Ley 1- 2011, según enmendada, conocida comoel “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, tome enconsideración la información necesaria para que el CRIM lleve acabo su función fiscalizadora.

Las disposiciones de esteapartado (c) relacionado a la obligación de someter información suplementariaaplicará únicamente en aquellos casos en que dicho informe suplementaria searequerido conforme a la Sección 1061.15 de la Ley1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas de PuertoRico de 2011.”

Artículo 77. - Se enmienda elArtículo 7.207 de la Ley 107-2020, según enmendada, conocida como el “CódigoMunicipal” para que lea como sigue:

“Artículo 7.207—Radicación de Declaración

(a) Fecha para ladeclaración –

1) ...

(2) Toda persona sujeta alpago de la patente o su agente autorizado estará obligado a rendir unadeclaración en la forma o modelo que establezca la Oficina de Gerencia yPresupuesto mediante la reglamentación que apruebe al efecto donde secertifique que lo contenido en la declaración ha ido completado de acuerdo a loestablecido en el Artículo 7.169. Salvo lo aquí dispuesto y a aquellasoperaciones de negocios que exceptúe el municipio mediante ordenanza, todadeclaración deberá estar acompañada por los documentos dispuestos en losapartados (b), (c) y (e) de este artículo.

(b) Documentosobligatorios para todo negocio — Copia de las páginas o anejos donde sedetallan los ingresos brutos y gastos de operación según fueron sometidos alSecretario de Hacienda para fines de la planilla de contribución sobreingresos. En el caso que el negocio sea tratado como una Entidad Ignorada,según definido en la Sección 1010.01 de la Ley 1-2011, según enmendada,conocida como “Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 2011”, se presentarála copia de las páginas o anejos correspondientes del contribuyente quereconoció el ingreso de dicho negocio. Estos documentos deberán estaracompañados de una certificación del contribuyente de que los mismos son unacopia fiel y exacta de los radicados ante el Departamento de Hacienda en laplanilla de contribución sobre ingresos. La referida certificación, que seacompañará junto con la declaración sobre volumen de negocios, deberárealizarse en un formulario diseñado y aprobado por la oficina de Asuntos Municipalesy la misma será parte de la declaración. Toda declaración que no cumpla coneste requisito de ley se considerará como no radicada.

La información contenidaen la planilla de contribución sobre ingresos será considerada de carácterconfidencial; y todas las penalidades, violaciones y restricciones relacionadasal uso de dicha información, que dispone la Ley 1-2011, según enmendada,conocida como “Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 2011”, aplicarán alos empleados municipales y a cualquier persona que tenga acceso a dichainformación.

(c) Estadosfinancieros auditados. –

(1) Todo negocio quevenga obligado, conforme a la Sección 1061.15 de la Ley 1-2011, segúnenmendada, conocida como “Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 2011”, asometer, o que voluntariamente presente ante el Secretario de Hacienda, estadosfinancieros auditados por un contador público autorizado con licencia expedidapor el Gobierno de Puerto Rico, deberá presentar los mismos junto a sudeclaración de volumen de negocios. El no acompañar los estados financieros conla declaración de volumen de negocios se considerará como no radicada. Paraefectos de este Código, por estados financieros auditados se entenderá unestado de situación, un estado de ganancias y pérdidas, y un estado de flujosde efectivo y las respectivas notas a los estados financieros.

(2)...

Las disposiciones de este inciso (2) delapartado (c) relacionado a la obligación de someter información suplementariaaplicará únicamente en aquellos casos en que dicho informe suplementario searequerido conforme a la Sección 1061.15 de la Ley1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas de PuertoRico de 2011.”

Artículo 78.– Se enmienda el apartado(c) de la Sección 5 de la Ley 74-2010, según enmendada, conocida como la “Leyde Desarrollo Turístico de Puerto Rico de 2010”, para que lea como sigue:

“Sección 5. — Créditos.

(a) …

(c) Arrastre de crédito. Todocrédito por inversión turística, o todo crédito alternopor inversión turística, no utilizado en un año contributivopodrá ser arrastrado a años contributivos subsiguientes hasta tantosea utilizado en su totalidad, sujeto a las disposiciones del apartado (h) dela Sección 1051.16 del Código de Rentas Internas de Puerto Rico, si aplican.

(d) …”

Artículo 79.– Se enmienda el párrafo (6)del apartado (c) del Artículo 7.3 de la Ley 27-2011, según enmendada, conocidacomo la “Ley de Incentivos Económicos para la Industria Fílmica dePuerto Rico”, para que lea como sigue:

“Artículo 7.3. — Disponibilidad decréditos contributivos para Concesionarios.

(a)…

(c) Uso del crédito. — Elcrédito contributivo, según certificado por el Auditor, podráser utilizado contra las contribuciones impuestas bajo el Subtítulo A delCódigo, las contribuciones dispuestas por el Artículo 8.1(a)(1)(A)de esta Ley, cualquier otra contribución sobre ingresos fijada medianteley especial o cualquier combinación de éstas y podránreclamarse:

(1) …

(6) Los créditos contributivos noutilizados podrán ser arrastrados por el contribuyente hasta tanto seagoten, sujeto a las limitaciones aquí dispuestas y las del apartado (h)de la Sección 1051.16 del Código de Rentas Internas, si aplican.”

Artículo 80.– Se enmienda el párrafo (3)del apartado (a) y los párrafos (1) y (3) del apartado (c) del Artículo 2.11 dela Ley 83-2010, según enmendada, conocida como la “Ley de Incentivos deEnergía Verde de Puerto Rico”, para que lea como sigue:

“Artículo 2.11. — Créditos.—

(a) Crédito por Compras deProductos Manufacturados en Puerto Rico. —

(1) …

(3) El crédito provisto en esteapartado será intransferible, excepto en el caso de unareorganización exenta. El monto del crédito no utilizado por elnegocio exento en un año contributivo podrá ser arrastrado aaños contributivos subsiguientes, hasta tanto se utilice en su totalidad,sujeto a las disposiciones del apartado (h) de la Sección 1051.16 del Código deRentas Internas de Puerto/ Rico, si aplican. Este crédito no generaráun reintegro.

(b) …

(c) Crédito por Inversión enInvestigación y Desarrollo de Fuentes de Energía Verde.—

(1) Todo negocio exento que posea undecreto otorgado bajo esta Ley podrá reclamar un crédito porinversión en investigación y desarrollo igual al cincuenta porciento (50%) de la inversión elegible especial hecha en Puerto Rico,después de la vigencia de esta Ley por dicho negocio exento o porcualquier entidad afiliada del mismo. Dicho crédito podrá aplicarsecontra la contribución sobre su IEV dispuesta en el apartado (a) delArtículo 2.9 de esta Ley.

Para años contributivos comenzadosdespués del 31 de diciembre de 2021 aplicarán las siguientes reglas:

i. el negocio exento deberá solicitar uncertificado acreditativo que incluya el monto de la inversión elegibleespecial, la cual deberá estar sustentada mediante la presentación deProcedimientos Acordados (Agreed Upon Procedures) realizado por un ContadorPúblico Autorizado con licencia vigente en Puerto Rico, y el monto del créditocontributivo otorgado para cada año contributivo;

ii. el negocio exento deberá cumplir conlas disposiciones de la Sección 6030.01 de la Ley 60-2019.

(2) …

(3) Utilización del Crédito— Excepto por lo dispuesto en el inciso (A) de este párrafo, el créditocontributivo concedido por este apartado podrá ser tomado en dos (2) omás plazos: hasta el cincuenta por ciento (50%) de dicho crédito sepodrá tomar en el año en que se realice la inversión elegibley el balance de dicho crédito en los años subsiguientes hastaagotarse, sujeto a las disposiciones del apartado (h) de la Sección 1051.16 delCódigo de Rentas Internas de Puerto Rico, si aplican. Este créditono generará un reintegro.

(A) El crédito contributivo concedidobajo este apartado como resultado de una inversión elegible especial hecha enPuerto Rico para años contributivos comenzados después del 31 de diciembre de2021 podrá ser tomado en dos (2) o más plazos; hasta el cincuenta por ciento(50%) de dicho crédito se podrá tomar en el año en que emita el certificadoacreditativo dispuesto en el párrafo (1) de este apartado y el balance de dichocrédito en los años subsiguientes hasta agotarse, sujeto a las disposicionesdel apartado (h) de la Sección 1051.16 del Código de Rentas Internas de PuertoRico, si aplican. Disponiéndose, que dicho crédito podrá utilizarse parasatisfacer la contribución sobre ingresos determinada en una planilla decontribución sobre ingresos no vencida, incluyendo cualquier prorroga, a lafecha en que se emita el certificado acreditativo.

(4) …”

Artículo 81. – Se enmienda apartado (b)del Artículo 11 de la Ley 178-2000, según enmendada, conocida como la “LeyEspecial para la Creación del Distrito Teatral de Santurce”, para que lea comosigue:

“Artículo 11. — Créditocontributivo por inversión en negocios teatrales.

(a) …

(b) Arrastre de crédito. — Todocrédito por inversión en negocios teatrales no utilizado en unaño contributivo podrá ser arrastrado a años contributivossubsiguientes hasta tanto sea utilizado en su totalidad, sujeto a lasdisposiciones del apartado (h) de la Sección 1051.16 del Código de RentasInternas de Puerto Rico.

(c) …”

Artículo 82.– Se enmienda apartado (e)del Artículo 4 de la Ley 98-2001, según enmendada, conocida como la “Ley deCréditos Contributivos por Inversión en Infraestructura deVivienda”, para que lea como sigue:

“Artículo 4. — Crédito porInversión en Infraestructura. —

(a) Regla general.

(e) Arrastre del Crédito. — TodoCrédito no utilizado en un año contributivo podrá serarrastrado a años contributivos subsiguientes hasta tanto sea utilizadoen su totalidad, sujeto a las disposiciones del apartado (h) de la Sección1051.16 del Código de Rentas Internas de Puerto Rico, si aplican.

(f) …”

Artículo 83.– Se enmienda el Artículo 5 de la Ley98-2001, según enmendada, conocida como “Ley de Créditos Contributivospor Inversión en Infraestructura de Vivienda”, para que lea como sigue:

“Artículo5. — Tope Máximo de Créditos por Año.

El Departamentode la Vivienda, en coordinación con el Departamento de Hacienda,podrá aprobar hasta quince millones de dólares ($15,000,000) enCréditos por Inversión Extraordinaria en Infraestructura deVivienda y/o Infraestructura de Impacto Regional o Municipal, durante cadaaño fiscal. En caso de que el Departamento de la Vivienda entendiese senecesitara una cantidad mayor de crédito durante un año fiscal enparticular, para atender los mejores intereses del Estado Libre Asociado dePuerto Rico, podrá solicitar al Departamento de Hacienda que autorice unacantidad adicional de créditos hasta un máximo de cincuentamillones de dólares ($50,000,000.00), en total por año.

Antes deaprobar cualquier solicitud de créditos bajo esta Ley, el Secretario dela Vivienda obtendrá del Secretario de Hacienda una certificaciónsobre la cantidad corriente de los créditos disponibles para el añofiscal en cuestión. Si en algún año fiscal el Departamento dela Vivienda no concede créditos por la cantidad total permitida,éste podrá utilizar o pasar a un año fiscal siguiente elremanente en créditos no concedidos en un año fiscal particular.

Sedispone que a partir del 1 de enero de 2023 no se asignará cantidad alguna paraeste crédito.“

Artículo 84.– Se enmienda el inciso (a) del Artículo1.8 de la Ley 140-2001, según enmendada, conocida como Ley de CréditosContributivos por Inversión en la Construcción oRehabilitación de Vivienda para Alquiler a Familias de Ingresos Bajos oModerados y de Créditos Contributivos por Inversión en laAdquisición, Construcción o Rehabilitación de ViviendaAsequible para Alquiler a las Personas de Edad Avanzada”, para que lea comosigue:

“Artículo 1.8.— Tope Máximo de Créditos por Año, Disponibilidad deCréditos.

(a) TopeMáximo de Créditos. — Cada año contributivo el Secretario deHacienda asignará quince millones (15,000,000) de dólares comocantidad máxima de créditos disponibles para distribuir al amparode esta Ley, disponiéndose que el Secretario de Hacienda autorizarápara un año contributivo particular, a petición del DirectorEjecutivo, un incremento en la cantidad aquí provista cuando losintereses del Pueblo de Puerto Rico lo ameriten. Esta autorización seobtendrá mediante legislación a presentarse a esos efectos. Sedispone que a partir del 1 de enero de 2023 no se asignará cantidad alguna paraeste crédito.

(b)Remanente de Créditos.— Si en algún año fiscal, la Autoridadno concede créditos por la cantidad total permitida, éstapodrá utilizar o pasar a un año fiscal siguiente el remanente encréditos, hasta un máximo del cincuenta (50%) por ciento noconcedidos en el año fiscal anterior. Se dispone que a partir del 1 deenero de 2023 no se concederá cantidad alguna para este crédito, y cualquierremanente de este crédito pasará al Fondo General.

(c)Aumento o Reducción del Crédito del Dueño . — En los casos enque el dueño invierta más de la cantidad previamente calculada comoinversión elegible y el proyecto de vivienda cualifique para una cantidadmayor de créditos, el Director Ejecutivo podrá, a su enteradiscreción, proveer los mismos, siempre que la cantidad de créditosadicionales concedidos se reducirán de la cantidad de créditosdisponibles en el año en que se concedan los mismos. El dueñodeberá someter todos aquellos documentos, evidencia e informaciónque el Director Ejecutivo entienda sean necesarios para poder evaluar ycertificar el aumento en la cantidad de la inversión elegible realizada yel aumento en los créditos. A partir del 1 de enero de 2023 se derogaeste inciso.”

Artículo85.– Se enmienda el inciso (l)del Artículo 17 de la Ley 183-2001, según enmendada, conocida como “Ley deServidumbre de Conservación de Puerto Rico, para que lea como sigue:

“Artículo17 – Crédito Contributivo.

(a)…

(l) Tope máximo de créditospor año. — La cantidad máxima de créditos contributivosdisponibles en un año fiscal particular del Estado Libre Asociado de PuertoRico para distribuir al amparo de este Capítulo será de quincemillones de dólares ($15,000,000). “

Artículo86.- Se enmienda el Artículo 11 de la Ley 75 de 2 de julio de 1987, según enmendada,para que lea como sigue:

“Artículo11.- Deberes del notario - Planilla informativa sobre segregación, agrupación otraslado de bienes inmuebles y solicitud de exención contributiva

Enel otorgamiento de escrituras de segregación, agrupación o traslación dedominio será obligación del transmitente o de quien segregue o agrupecumplimentar y depositar en la oficina del notario autorizante la planillainformativa sobre segregación, agrupación o traslado de bienes inmuebles.

Dichaplanilla incluirá la siguiente información:

1.…

5.Precio de tasación, acompañado de la tasación realizada por un Evaluador ProfesionalAutorizado (EPA) con licencia vigente en Puerto Rico.

6.…

7.…

8.Plano demensura (plot plan).

9.Estudio de Título de la propiedad que se trate.

Además…

Cuandose trate…

Enel caso de…

Seráobligación de…

El Departamento…”

Artículo 87.- Se enmienda el Artículo 21.03 de la Ley164-2009, según enmendada, conocida como la “Ley General de Corporaciones parael Estado Libre Asociado de Puerto Rico”, para que lea:

“Artículo 21.03. —Responsabilidad contributiva.

A. Para fines de cualquiercontribución impuesta por el Estado Libre Asociado de Puerto Rico o cualquierade sus instrumentalidades, agencias, o subdivisiones políticas, una CRLorganizada bajo esta Ley o una CRL autorizada a hacer negocios en Puerto Ricotendrá el tratamiento contributivo que disponga la Ley 1-2011, según enmendada,conocida como el Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico, ocualquier ley que la sustituya, pudiendo acogerse a cualquier otraclasificación contributiva que dicha ley permita, de ser elegibles.

B. …

…”

Artículo 88.- Cláusula de Separabilidad.

Si alguna cláusula, párrafo,artículo o parte de esta Ley fuera declarada nula o inconstitucional por untribunal de jurisdicción competente tal dictamen o sentencia emitida al efecto,no invalidará las demás disposiciones de esta Ley.

Artículo 89.- Vigencia.

Esta Ley entrará en vigorinmediatamente después de su aprobación.

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-Este documento es una copia de la Ley original de PuertoRico cuando fue aprobada, no incluye enmiendas posteriores. Está sujeto a lasenmiendas posteriores y a la integración de las enmiendas a la ley principal delas Leyes de Puerto Rico. Su distribución electrónica se hace como un serviciopúblico a la comunidad. Siempre busque leyes posteriores para posiblesenmiendas a esta ley y/o la ley principal, según enmendada y actualizadaenwww.LexJuris.net

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FAQs

¿Qué significa Lex Juris? ›

Significa Leyes y Jurisprudencia.

¿Cuál es la ley 1 de Puerto Rico? ›

Esta ley tiene el propósito de reorganizar la Universidad de Puerto Rico, reafirmar y robustecer su autonomía y facilitar su continuo crecimiento. La Universidad de Puerto Rico continuará siendo una corporación pública.

¿Cuál es la ley 22? ›

La Ley de Vehículos y Tránsito, también conocida como Ley número 22-2000 es la que regula todo lo correspondiente a la utilización de vehículos de motor en las vías públicas de Puerto Rico así como los aspectos de la titularidad de éstos y la capacidad de los ciudadanos a ser conductores.

¿Quién establece las leyes en Puerto Rico? ›

Nuestro Código Político impone al Secretario de Estado la obligación de promulgar todas las leyes decretadas por la Asamblea Legislativa y firmadas por el Gobernador de Puerto Rico.

¿Cómo buscar casos judiciales Puerto Rico? ›

Cualquier persona que acceda a la herramienta disponible en el portal cibernético de la Rama Judicial, www.ramajudicial.pr, en la pestaña denominada “Consulta de Casos”.

¿Qué dice la ley 54 en Puerto Rico? ›

Como política pública, el Gobierno de Puerto Rico repudia enérgicamente la violencia doméstica por ser contraria a los valores de paz, dignidad y respeto que este pueblo quiere mantener para los individuos, las familias y la comunidad en general.

¿Cuál es la ley 600 de Puerto Rico? ›

La Ley 600 (P.L. 81-600) que fue aprobada por el Congreso de los Estados Unidos, autorizó al pueblo de Puerto Rico a desarrollar su propia Constitución estatal igual que a los demás estados. Esta ley le otorgó al pueblo de Puerto Rico el control de las actividades del gobierno interno.

¿Cuál es la ley 447? ›

La Ley 447 de 15 de mayo de 1951 creó un sistema de retiro y beneficios denominado “Sistema de Retiro de los Empleados del Gobierno del Estado Libre Asociado de Puerto Rico”. Con la aprobación de esta Ley, fueron derogadas varias leyes que cubrían separadamente a varios grupos de empleados gubernamentales.

¿Qué es la ley 3 de retiro? ›

Esta ley aumenta la edad de retiro, implantándolo de una manera escalonada de tal forma que aquellas personas que al día de hoy están más cerca de cumplir con la edad requerida bajo las leyes vigentes puedan hacerlo a una edad menor y no se vean desmesuradamente afectadas por dicha modificación.

¿Qué es la ley 52 en Puerto Rico? ›

Ley 52: El fondo especial creado mediante esta Ley es utilizado para combatir el desempleo en Puerto Rico y se nutre de una contribución especial sufragada por los patronos acogidos a la Ley de Seguridad de Empleo, equivalente al uno por ciento (1%) de los salarios tributables pagados por el patrono.

¿Qué es la ley 21 en Puerto Rico? ›

21 del año 2021. Ley Contra la Venganza Pornográfica de Puerto Rico. Para crear la “Ley Contra la Venganza Pornográfica de Puerto Rico”, a los fines de tipificar como delito, la divulgación y publicación de cualquier material explícito de carácter íntimo o sexual; establecer penalidades; y para otros fines.

¿Cuál es la ley 20 de Puerto Rico? ›

20-2012 persigue el establecimiento de empresas que se dediquen a proveer servicios al exterior. La medida establece, como regla general, una tasa fija de contribución sobre ingresos del 4%. Además, provee exenciones contributivas a nivel municipal sobre patentes e impuestos a la propiedad, entre otros aspectos.

¿Cómo citar leyes de lexjuris en apa? ›

Leyes y Casos de Puerto Rico
  1. Leyes de Puerto Rico.
  2. Nombre de la ley de año, Volumen Fuente § Sección (Año de la publicación). ...
  3. Ley de la Biblioteca Nacional de Puerto Rico de 2003, 188 L.P.R.A. ...
  4. http://www.lexjuris.com/LEXLEX/Leyes2003/lexl2003188.htm.
4 Oct 2021

¿Cuántas leyes son? ›

No.LEY / Página de ReformasÚltima Reforma
001CONSTITUCIÓN Política de los Estados Unidos Mexicanos DOF 05/02/1917DOF 28/05/2021
002CÓDIGO Civil Federal DOF 26/05/1928DOF 11/01/2021
003CÓDIGO de Comercio DOF 07/10/1889DOF 30/12/2021
004CÓDIGO de Justicia Militar DOF 31/08/1933DOF 21/06/2018
76 more rows

¿Cuáles son los diferentes tipos de leyes? ›

Tipos de leyes
  • Permisivas. Aquellas que aportan un derecho o una posibilidad.
  • Prohibitivas. Aquellas que cercenan una libertad o coartan un derecho.
  • Declarativas. Aquellas cuyo contenido consiste en definiciones o explicaciones formales.

¿Qué es la lex Rogata? ›

 Las leyes rogadas son aquellas que provienen del comicio, previa proposición de un magistrado (normalmente un Cónsul), y que luego deberá ser ratificada por el Senado, mediante la auctoritas patrum.

¿Cuál es la etimologia de la palabra ley? ›

La palabra "ley" viene del latín lex, palabra que se refería a la fórmula (regla) de mezclar metales, especialmente a la cantidad de oro que tenían que tener las monedas romanas. El genitivo de lex es legis.

¿Cuáles son las fuentes del derecho en el Imperio Romano? ›

Según la clasificación que hace el jurisconsulto Gayo, las fuentes del derecho en Roma fueron seis: Las Leyes, Los Plebiscitos, Los Senadoconsultos, Las Constituciones Imperiales, Los Edictos y Las Respuestas de Los Prudentes.

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Author: Lilliana Bartoletti

Last Updated: 12/09/2022

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